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Os contribuintes independentes, tais como prestadores de serviços independentes e empresários em nome individual, recebem uma compensação com base nas taxas que cobram aos seus clientes ou clientes. Eles também podem incorrer em despesas relacionadas ao seu trabalho, e essas despesas podem reduzir diretamente o valor da renda do trabalho autônomo que está sujeita a impostos federais e estaduais.
Embora os contribuintes autônomos recebam alguns incentivos que não estão disponíveis para os funcionários, eles enfrentam alguns desafios na hora dos impostos que os funcionários não compartilham.
Principais conclusões
- Os contribuintes autônomos podem consultar suas demonstrações de lucros e perdas no momento do pagamento do imposto de renda, pois são tributados sobre o lucro líquido.
- As empresas de repasse podem deduzir 20% extras por meio da dedução da renda empresarial qualificada.
- Os contribuintes autônomos são responsáveis por fazer declarações trimestrais ao IRS para relatar os impostos estimados.
- Os impostos da Segurança Social e do Medicare são normalmente divididos entre empregados e empregadores, mas muitos contribuintes independentes devem pagar ambos.
- Nos níveis estadual e local, a renda empresarial pode ser tributada de forma diferente, dependendo do estado e município de operação.
Isenções fiscais para trabalhadores autônomos
Os trabalhadores autônomos são tributados sobre sua renda líquida de trabalho autônomo – o que resta depois de inserirem seus rendimentos e deduzirem suas despesas comerciais qualificadas no Anexo C, “Lucro ou perda de negócios”.
Observação
Os funcionários costumavam poder reivindicar algumas despesas relacionadas ao trabalho para reduzir seus rendimentos tributáveis. Eles tiveram que discriminar suas deduções em vez de reivindicar a dedução padrão. Mas estas deduções diversas relacionadas com o trabalho foram eliminadas do código fiscal pela Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) em 2018, pelo menos até 2025.
As despesas comerciais que podem ser deduzidas no Anexo C diretamente contra a receita incluem despesas para:
- Anúncio
- Material de escritório
- Equipamento
- Custos de escritório doméstico
- Custos de transporte
Depois de feitas essas deduções permitidas, o valor líquido da renda do trabalhador autônomo está sujeito a impostos federais, estaduais e, às vezes, locais.
A dedução de renda empresarial qualificada
O TCJA deu um presente aos contribuintes autônomos em 2018: a dedução do Rendimento Empresarial Qualificado (QBI). Esta dedução permite que os proprietários de empresas de “repasse” obtenham um desconto adicional de 20% sobre seus rendimentos tributáveis após reduzindo sua renda bruta deduzindo despesas comerciais.
Observação
As empresas de repasse são aquelas em que os lucros e perdas são relatados e os impostos são pagos nas declarações fiscais pessoais dos proprietários. As empresas não pagam impostos. Os negócios de repasse incluem empresas individuais, parcerias, LLCs e corporações S, mas não corporações C.
No entanto, a totalidade dos 20% só está disponível para contribuintes independentes cujos rendimentos caiam abaixo de determinados limites. Para o ano fiscal de 2022, esses limites são de US$ 340.100 para os casados e que apresentem uma declaração conjunta, e de US$ 170.050 para os solteiros. A percentagem começa a diminuir gradualmente para rendimentos acima destes limites até ser reduzida a zero.
O processo e as regras para o cálculo desta dedução são particularmente complexos, portanto, você pode consultar um contador para saber com certeza se você se qualifica. No entanto, provavelmente o fará se tiver um negócio de repasse e se ganhar menos do que esses limites de renda.
Fazendo pagamentos de impostos estimados
O governo federal impõe imposto de renda sobre a renda líquida dos trabalhadores autônomos após todas as deduções, assim como faz sobre os rendimentos W-2 dos empregados, com uma grande diferença. Um empregador retém impostos do salário de um funcionário e os envia ao IRS em nome do funcionário. O imposto de renda federal não é deduzido automaticamente das taxas e outras receitas que os autônomos recebem de seus clientes e clientes.
Os trabalhadores autônomos devem remeter seus pagamentos de impostos usando o sistema tributário estimado. Eles devem adivinhar qual será a sua expectativa de responsabilidade fiscal após todas as deduções. Em seguida, eles devem enviar pagamentos trimestrais ao IRS ou enfrentarão juros e multas.
Os pagamentos de impostos estimados geralmente são devidos trimestralmente em:
- 15 de abril
- 15 de junho
- 15 de setembro
- 15 de janeiro do ano seguinte
O pagamento de 15 de abril cobre os meses de janeiro, fevereiro e março, para que você possa basear sua estimativa do valor devido no que ganhou durante esse período.
Importante
O prazo fiscal estimado trimestral de 15 de janeiro de 2023 foi estendido para 15 de fevereiro de 2023, para residentes e proprietários de empresas em toda a Flórida, Carolina do Norte e Carolina do Sul devido ao furacão Ian. Consulte os anúncios de ajuda humanitária do IRS para determinar sua elegibilidade.
O imposto sobre trabalho autônomo
O imposto sobre trabalho autônomo compreende os impostos do Medicare e da Previdência Social. Os trabalhadores empregados pagam metade dos impostos da Segurança Social e do Medicare e os seus empregadores pagam a outra metade. Um contribuinte autônomo deve pagar as duas metades.
O imposto da Previdência Social é um imposto fixo de 15,3% de todos os tipos de renda compensatória, até um máximo de US$ 147.000 em 2022 e US$ 160.200 em 2023.Esse limite é conhecido como “base salarial da Previdência Social”. É definido anualmente pela Administração da Segurança Social à medida que é ajustado pela inflação.
A parcela do Medicare do imposto sobre trabalho autônomo é tributada a uma alíquota de 2,9% sobre todos os rendimentos de remuneração. Não há base salarial do Medicare.
Dica
Os contribuintes autônomos podem reivindicar um ajuste acima da linha de renda pelo que de outra forma seria a parcela desses impostos do empregador. O imposto sobre trabalho autônomo e as deduções da parcela patronal são calculados no Anexo SE.
Se você é funcionário e autônomo
Alguns trabalhadores independentes também trabalham como empregados. O seu imposto total da Segurança Social sobre ambas as fontes de rendimento pode ser coordenado utilizando o Anexo SE nesta situação, o formulário que utilizaria para calcular o seu imposto sobre trabalho independente.
A mesma base salarial da Segurança Social é utilizada tanto para os rendimentos dos empregados como para os rendimentos auferidos pelo trabalho independente.
Dica
Você pode ajustar a retenção na fonte de sua renda salarial para retirar mais impostos em vez de enviar pagamentos de impostos estimados trimestralmente ao IRS. É simplesmente preencher um novo Formulário W-4 e enviá-lo ao seu empregador. Existe até uma linha especial para esta situação.
Impostos estaduais, municipais e locais
As taxas de imposto de renda estadual também se aplicam ao rendimento líquido do trabalho autônomo. Nove estados têm um sistema tributário fixo em 2021, onde todos pagam uma alíquota de imposto, independentemente de quanto ganham.
O Distrito de Columbia e 32 estados possuem sistemas tributários progressivos ou graduados. As taxas de imposto aumentam à medida que o contribuinte ganha mais nessas jurisdições. Ainda assim, outros estados não cobram nenhum imposto de renda. New Hampshire tributa apenas rendimentos de juros e dividendos, não rendimentos auferidos.
Observação
Os estados sem imposto de renda incluem Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Tennessee, Texas e Wyoming.New Hampshire e Washington tributam determinados rendimentos de investimentos, mas não os rendimentos auferidos.
Algumas cidades e localidades em todo o país impõem seus próprios impostos sobre a renda. A cidade de Nova York é talvez a cidade mais famosa com imposto de renda.
Alguns impostos de renda locais são cobrados em nível de condado, como em Indiana.Ainda assim, outros impostos locais sobre o rendimento são fixados pelos distritos escolares, como em Iowa.
Os governos municipais e distritais podem impor impostos comerciais a indivíduos autônomos, muitas vezes exigindo uma licença comercial municipal ou impostos municipais sobre a folha de pagamento. A cidade de Nova York impõe um imposto comercial não incorporado àqueles que trabalham por conta própria.
Impostos sobre folha de pagamento federais e estaduais
Os autônomos têm uma folga aqui. Sua renda não está sujeita a impostos federais e estaduais de seguro-desemprego, nem a fundos de seguro estaduais, como o programa de seguro de invalidez do estado da Califórnia. Os proprietários de empresas podem ficar sem sorte se ficarem desempregados ou incapacitados porque não pagam esses benefícios.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que se qualifica como renda de trabalho autônomo?
O IRS define trabalho autônomo como operar um comércio ou negócio como único proprietário ou contratante independente, ou estar em uma parceria com tal empresa, ou se você estiver no negócio por conta própria, seja em período integral ou parcial.
Posso deduzir meu imposto de trabalho autônomo?
Na maioria dos casos, você pode deduzir uma parte do imposto sobre trabalho autônomo como despesa comercial. No Formulário 1040, na linha de ajustes de renda, você pode reivindicar até 50% do que pagou em imposto de trabalho autônomo como dedução do imposto de renda.
Devo apresentar uma declaração de imposto de renda se não ganhei nenhum dinheiro trabalhando por conta própria?
Se seus rendimentos de trabalho autônomo forem inferiores a US$ 400, você não precisa registrar. No entanto, isso só é verdade se você não tiver outra fonte de renda. O IRS tributa sua renda de forma agregada, de todas as fontes.Além disso, mesmo que você não seja obrigado a declarar, pode ser do seu interesse declarar o imposto de renda nos anos em que sua empresa perdeu dinheiro, pois isso pode qualificá-lo para determinados créditos ou deduções futuras.
