O que é o crédito de imposto de renda ganho?

Como funciona o crédito de imposto de renda ganho

O crédito de imposto de renda auferido (EITC) foi criado pelo governo federal em 1975 para ajudar os contribuintes de baixa renda a manter uma parte maior de seus rendimentos no bolso. Este é um crédito fiscal reembolsável, o que significa que é aplicado a qualquer imposto devido após você concluir sua declaração e calcular o que é devido.

O IRS enviará a você um reembolso pela diferença se sobrar depois de liquidar sua dívida fiscal. O crédito do imposto sobre o rendimento do trabalho pretendia ser apenas uma disposição legislativa temporária, mas ainda está disponível hoje.

O valor do crédito varia de acordo com sua renda e quantos dependentes você tem. O EITC é calculado por uma porcentagem da receita chamada “taxa de crédito”. Como resultado, os contribuintes com menos rendimentos e famílias maiores recebem um crédito maior. O crédito é totalmente eliminado até que não esteja disponível para aqueles com renda acima de certos limites com base no status do pedido.

Tanto o seu rendimento auferido como o seu rendimento bruto ajustado (AGI) devem ser inferiores a um determinado limite para se qualificarem para o EITC. Seu AGI é a renda auferida menos certos ajustes de renda sobre os quais você não precisa pagar impostos, como contribuições do IRA. Seu AGI aparece na linha 11 do Formulário 1040. 

O tamanho do seu crédito dependerá da sua renda bruta ajustada e do número de dependentes que você tem. Aqui estão os AGIs máximos que você pode ter para se qualificar e o valor do crédito para o qual você pode ser elegível em 2022.

Esses montantes de crédito aumentam anualmente para acompanhar a inflação. Aqui estão os limites para 2023.

A receita de investimento não pode exceder US$ 10.300 no ano fiscal de 2022.Isso inclui juros, dividendos, ganhos de capital e royalties. Pode ser relatado no 1099-MISC ou, para dividendos, no Formulário 1099-DIV. As instituições que mantêm seus investimentos ou contas deverão enviar-lhe cópias desses formulários logo após o primeiro dia do ano.

Prós e contras do crédito de imposto de renda ganho

Prós explicados

• Proporciona benefícios fiscais a trabalhadores com rendimentos baixos a moderados: Os requisitos de elegibilidade do EITC foram concebidos para dar mais dinheiro àqueles que mais precisam. A esperança é que o EITC também ajude a reduzir a pobreza e a tornar o código fiscal mais justo.  
• É totalmente reembolsável: mesmo que você não deva nenhum imposto, poderá receber dinheiro de volta do governo federal no valor total do crédito para o qual você se qualifica.

Contras explicados 

• Você pode esperar mais pela sua restituição de imposto: A Lei de Proteção aos Americanos contra Aumentos de Impostos (PATH) exige que o IRS retenha os reembolsos para os contribuintes que reivindicam esse crédito até meados de fevereiro de cada ano. Isto permite ao governo algum tempo para investigar a possibilidade de reclamações fraudulentas, mas também significa que alguns americanos terão de esperar mais tempo pelos seus reembolsos de impostos. O IRS diz para não esperar um reembolso até 1º de março. 
• Pode ser difícil calcular: O EITC está entre os créditos fiscais mais complicados de calcular – senão o mais complicado. Erros comuns que as pessoas cometem incluem reivindicar um filho que não se qualifica, declarar-se solteiro quando casado, relatar despesas incorretas e relatar incorretamente números de Seguro Social.

Requisitos para o crédito de imposto de renda ganho

Você deve anexar o Cronograma EIC para o ano fiscal apropriado ao seu Formulário 1040 para reivindicar uma criança ou crianças qualificadas para fins do EITC.Os contribuintes devem cumprir algumas outras regras para também serem elegíveis para reivindicar este crédito: 

• Você deve ter um número de Seguro Social válido.
• Você deve ser cidadão dos EUA ou estrangeiro residente durante todo o ano.
• Você não pode reivindicar a exclusão de rendimentos auferidos no exterior, que se refere aos salários auferidos enquanto vivia no exterior.

Regras adicionais se aplicam se você não tiver um filho qualificado:

• Você (e seu cônjuge, se for casado) não pode ser reivindicado como filho qualificado por mais ninguém.
• Você e seu cônjuge, se apresentarem o pedido em conjunto, devem ter pelo menos 19 anos de idade (24 se você for um estudante específico ou 18 se for um ex-jovem adotivo qualificado ou jovem sem-teto qualificado).
• Você deve ter vivido nos EUA por mais de metade do ano.

Finalmente, você não pode reivindicar o EITC se o seu status de registro for casado e arquivado separadamente.

Se o IRS não permitir sua reivindicação para o EITC, você terá que preencher o Formulário 8862 com sua próxima declaração de imposto de renda para recuperar sua elegibilidade.

Requisitos para crianças qualificadas

As regras para qualificação de filhos para o EITC são ligeiramente diferentes daquelas para reivindicação de dependentes, em geral. As regras para qualificar crianças para efeitos do EITC baseiam-se em quatro testes:

• Relação: A criança deve ser parente de sangue, casamento ou adoção, ou deve viver com você sob um acordo de adoção. A criança pode ser seu filho, filha, enteado, neto, sobrinha, sobrinho, irmão, irmã, meio-irmão, meia-irmã, meio-irmão, meia-irmã ou um filho adotivo elegível. As crianças adotadas são tratadas da mesma forma que as crianças de nascimento, e as crianças adotadas devem ser colocadas sob seus cuidados por uma agência de colocação autorizada.
• Idade: A criança deve ter menos de 19 anos no final do ano fiscal, ou ser estudante em período integral por pelo menos cinco meses do ano e menos de 24 anos. Você (ou seu cônjuge, se for casado e fizer o pedido em conjunto) deve ser mais velho que seu dependente nessas situações. No entanto, a idade não importa se o seu dependente estiver permanentemente incapacitado.
• Residência: A criança deve morar com você nos Estados Unidos por mais de meio ano (pelo menos seis meses e um dia). 
• Retorno Conjunto: Uma criança que você reivindica como dependente para fins de reivindicação do EITC não pode reivindicar nenhum crédito, incluindo o EITC em uma declaração conjunta que apresentar ao seu cônjuge. Eles podem apresentar uma declaração conjunta apenas para reivindicar o reembolso dos impostos retidos de seu contracheque. 

A criança também deve ter um número de Seguro Social válido emitido antes da data da sua declaração de imposto de renda, incluindo quaisquer extensões que você solicitar. Você pode iniciar um pedido de número de Seguro Social on-line, mas terá que acompanhar a documentação de apoio dentro de 45 dias corridos.  

Considere pedir ao IRS uma prorrogação do prazo para apresentação do pedido se o prazo do imposto estiver se aproximando e você ainda não tiver o número do Seguro Social do seu filho. Solicitar uma prorrogação é uma simples questão de preencher o Formulário 4868 no dia do imposto ou antes, que lhe dará até 15 de outubro para apresentar sua declaração.

Perguntas frequentes (FAQ)