Table of Contents
Você pode reivindicar o crédito de aprendizagem vitalícia se você, seu cônjuge ou qualquer um de seus dependentes estiver matriculado em uma instituição educacional qualificada e for responsável pelo pagamento dos custos da faculdade. O crédito pode ajudar a pagar cursos de graduação, pós-graduação e graduação profissional, bem como cursos para adquirir ou aprimorar habilidades profissionais.
Principais conclusões
- Você pode reivindicar esse crédito para quaisquer fundos emprestados, mas não para custos cobertos por uma bolsa de estudos ou subsídio.
- Você não pode reivindicar o crédito fiscal para aprendizagem ao longo da vida se for dependente, mas seus pais podem reivindicá-lo se estiverem cobrindo seus custos educacionais.
- Você não pode reivindicar o crédito fiscal de aprendizagem vitalícia e o crédito fiscal de oportunidade americano para o mesmo aluno, no mesmo ano.
Quanto vale o crédito?
O crédito fiscal de aprendizagem vitalícia é igual a 20% dos primeiros US$ 10.000 em despesas de mensalidade que você paga por ano, até um crédito máximo de US$ 2.000, independentemente do número de indivíduos para os quais você pagou despesas de educação qualificada.
Observação
$ 10.000 é o limite coletivo. Você não pode reivindicar um crédito para cada aluno.
O crédito Lifetime Learning não se restringe aos primeiros quatro anos de matrícula na graduação, e o aluno não precisa necessariamente cursar período integral. Isso significa que você ainda pode ser elegível se tiver feito apenas uma aula.
Instituições educacionais elegíveis
Todas as faculdades, universidades, escolas profissionais e outras instituições pós-secundárias credenciadas se qualificam como instituições educacionais elegíveis com este crédito.Você pode usar as mensalidades pagas à escola para reivindicar o crédito de aprendizagem vitalícia se a instituição de ensino for elegível para participar de programas federais de auxílio estudantil por meio do Departamento de Educação dos EUA.
Despesas qualificadas
As despesas qualificadas incluem valores pagos pelas mensalidades e quaisquer taxas exigidas, como matrícula e taxas do corpo discente. Eles não incluem livros, suprimentos, equipamentos, hospedagem e alimentação, seguro, taxas de saúde estudantis, transporte ou despesas de subsistência.
Você deve reduzir suas despesas qualificadas no valor de qualquer assistência financeira recebida de subsídios, bolsas de estudo ou reembolsos. Você não precisa reduzi-los se pagar as mensalidades da faculdade com fundos emprestados. Você também não precisa reduzir as despesas qualificadas no valor de qualquer presente ou herança que receber.
Quem pode reivindicar os créditos educacionais?
Se você tem um dependente e ele está cursando a faculdade – e é você quem paga por isso – você pode reivindicar o crédito educacional em sua declaração de imposto de renda. Se o seu dependente estiver pagando a educação por conta própria, ele poderá reivindicar créditos educacionais em sua declaração de imposto de renda – a menos que você o reivindique como dependente.
Você não pode reivindicar o crédito de aprendizagem vitalícia se pagar as despesas da faculdade de alguém que não é seu dependente, e não pode reivindicá-lo se for casado, mas preencher uma declaração de imposto de renda separada. Os estrangeiros não residentes não podem reivindicar o crédito se não optarem por ser tratados como estrangeiros residentes para fins fiscais, de acordo com o IRS.
Observação
Para reivindicar o crédito de aprendizagem vitalícia, preencha o Formulário 8863 do IRS com sua declaração de imposto de renda. O preenchimento das Partes II e III deste formulário o ajudará a descobrir o valor do crédito que pode reivindicar.
Limitações de renda
O valor do crédito de aprendizagem ao longo da vida que você pode reivindicar começa a ser eliminado em determinados limites de renda. O valor do seu crédito fiscal não será reduzido se sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) estiver abaixo do limite de eliminação progressiva, mas será reduzido se sua renda for maior.
Os limites do MAGI são de US$ 80.000 ou menos para declarantes solteiros ou chefes de família, e de US$ 160.000 ou menos para pessoas casadas e que registram em conjunto. Se o seu MAGI for superior a US$ 80.000, mas inferior a US$ 90.000 (acima de US$ 160.000, mas inferior a US$ 180.000 para contribuintes casados que declaram em conjunto), seu crédito será reduzido. Se o seu MAGI for superior a $ 90.000 ($ 180.000 para contribuintes casados que declaram em conjunto), você não poderá reivindicar o crédito.
Crédito de aprendizagem vitalícia versus crédito fiscal de oportunidade americana
O crédito Lifetime Learning e o crédito American Opportunity diminuem o peso financeiro dos custos educacionais. No entanto, o crédito fiscal do American Opportunity é restrito aos primeiros quatro anos de aulas de graduação, enquanto o crédito de aprendizagem vitalícia está disponível para qualquer nível de ensino pós-secundário: graduação, pós-graduação, cursos de extensão ou mesmo escolas profissionalizantes.
O crédito fiscal do American Opportunity é de no máximo US$ 2.500. O crédito de aprendizagem vitalícia é de no máximo US$ 2.000. Os contribuintes normalmente só reivindicam o crédito de aprendizagem vitalícia quando não podem reivindicar o crédito do American Opportunity. Por exemplo, ter uma condenação por crime não impede o aluno de se qualificar para o crédito de Aprendizagem ao Longo da Vida.
Observação
Você não pode reivindicar o crédito de aprendizagem vitalícia e o crédito do American Opportunity para o mesmo aluno no mesmo ano. No entanto, você pode reivindicar o crédito de aprendizagem vitalícia para um aluno e o crédito do American Opportunity para outro.
Crédito fiscal de oportunidade americano
O crédito fiscal do American Opportunity é de no máximo US$ 2.500, mas até US$ 1.000 do crédito são reembolsáveis. Se sobrar algum crédito depois de reduzir o imposto devido a zero, você receberá um reembolso de até 40% do crédito total. O crédito de aprendizagem vitalícia não é reembolsável. Isso pode reduzir qualquer imposto devido a zero, mas o IRS manterá o restante.
O crédito American Opportunity é voltado principalmente para programas de graduação de quatro anos. O aluno também não deve ter condenações criminais por drogas.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quantas vezes você pode reivindicar o crédito de aprendizagem vitalícia?
Ao contrário do crédito American Opportunity, não há limite para o número de vezes que alguém pode reivindicar o crédito Lifetime Learning. Alguém pode reivindicá-lo por tantos anos quanto tiver despesas qualificadas.
Para onde vai o crédito de aprendizagem vitalícia no Formulário 1040?
Você deve adicionar o crédito de aprendizagem vitalícia na linha 3 do seu Formulário 1040 ou 1040-SR. Você também deve preencher o formulário 8863 e enviá-lo junto com o Formulário 1040 ou 1040-SR.
