O que é o formulário 1041?

Como funciona o formulário 1041

Um patrimônio pode obter rendimentos de investimentos que ainda não foram transferidos aos beneficiários ou de salários auferidos, mas ainda não recebidos pelo falecido. Tudo isso deve ser relatado ao IRS no Formulário 1041.

Uma propriedade pode dever um imposto sobre heranças, um imposto de renda ou ambos. O Formulário 1041 do IRS relata apenas os rendimentos auferidos por um espólio desde o momento da morte do falecido até o fechamento do espólio. Essa receita pode ser compensada por deduções e perdas de capital. A renda recebida antes da data de falecimento do falecido é informada na declaração fiscal final do falecido, um documento separado que também deve ser apresentado pelo executor do espólio.

Quem usa o formulário 1041?

O executor ou representante pessoal de um espólio deve apresentar o Formulário 1041 quando a renda for para o espólio, e esta pode ser uma distinção importante. Nem tudo o que um falecido possui passará a fazer parte de seu patrimônio. Uma conta bancária ou de investimento com designação de pagamento em caso de morte iria diretamente para o beneficiário nomeado. O executor não reportaria essa renda na declaração de imposto de renda do patrimônio.

A mesma regra se aplica aos trustes – um ativo que produza rendimento deve ser detido e propriedade do trust para que esse rendimento lhe seja tributável. O administrador de um trust vivo deve apresentar o Formulário 1041 se for um trust doméstico e tiver qualquer rendimento tributável no ano fiscal.

Na maioria dos casos, os trusts são simples ou complexos. Um trust simples deve distribuir a renda aos beneficiários à medida que ela é recebida. Não é permitido reter ou deixar legados de seu principal ou corpus – a propriedade com a qual foi originalmente financiado. Os ganhos e perdas de capital permanecem com o trust e não podem ser transferidos aos beneficiários porque são considerados parte do corpus.

Onde obter um formulário 1041

O IRS fornece um link para a versão mais recente do Formulário 1041 interativo em seu site, mas o formulário para o ano seguinte pode ainda não estar disponível. Você pode inserir as informações necessárias, salvar o formulário preenchido em seu disco rígido e imprimir uma cópia.

O formulário 1041 inclui alguns cronogramas diretamente na devolução, mas o Anexo D não é um deles. Uma versão interativa desta programação também está disponível no site do IRS.

Como preencher e ler o formulário 1041

Os rendimentos auferidos pelo espólio ou trust são relatados nas linhas 1 a 9 da declaração fiscal 1041, dependendo da natureza dos rendimentos. As deduções aparecem nas linhas 10 a 22. As linhas 23 a 30 da declaração de imposto 1041 totalizam qualquer imposto de renda devido e relatam os pagamentos efetuados.

O trust ou espólio pode fazer deduções por quaisquer valores transferidos aos beneficiários, e um executor pode deduzir seus honorários e custos administrativos incorridos na liquidação do espólio. Isso pode incluir honorários de especialistas pagos com a renda do patrimônio, como pela assistência de um advogado ou avaliador.

Cada beneficiário que recebe uma distribuição do espólio ou trust deve receber um Anexo K-1 no final do ano fiscal, detalhando o valor e o tipo de qualquer rendimento recebido do espólio. O beneficiário reportaria então este rendimento na sua própria declaração fiscal. O trust ou espólio pode deduzir o valor total desses K-1 enviando o Anexo B junto com o Formulário 1041.

Distribuições discricionárias do corpus de um patrimônio e trust – aquelas que são deixadas para o administrador ou executor, mas não exigidas nos termos do último testamento ou dos documentos fiduciários – não são relatadas nos Anexos K-1 e não são dedutíveis.

O formulário 1041 pode ser arquivado por e-mail?

O IRS aceitou formulários 1041 arquivados eletronicamente desde janeiro de 2014. Você também pode enviar por e-mail os Formulários 1041 alterados, e a plataforma de arquivo eletrônico do IRS também aceita cronogramas de suporte.

Para onde enviar o formulário 1041

O endereço para correspondência para uma cópia impressa do Formulário 1041 e seus horários depende do estado em que o imóvel está localizado e se você também está enviando um cheque ou ordem de pagamento para quaisquer impostos devidos. O IRS fornece uma lista de endereços para o Formulário 1041 em seu site.

Requisitos para preenchimento do formulário 1041

O executor ou representante pessoal de um espólio deve apresentar o Formulário 1041 quando um espólio nacional tiver uma renda bruta de US$ 600 ou mais durante o ano fiscal. Uma declaração de imposto 1041 também deve ser apresentada se um ou mais beneficiários do espólio forem estrangeiros não residentes, mesmo que tenham ganhado menos de US$ 600.

Os fundos e propriedades concedentes devem solicitar números de identificação do empregador (EINs) para apresentar as suas declarações fiscais porque estas entidades já não podem utilizar os números da Segurança Social dos seus criadores após as suas mortes. Os trustes irrevogáveis ​​são a sua própria entidade fiscal e já devem ter EINs.

Uma propriedade ou trust pode usar 31 de dezembro como data de encerramento do ano fiscal ou pode usar qualquer outro mês, desde que o primeiro ano não cubra mais de 12 meses. A maioria das propriedades inicia seus anos fiscais na data do falecimento e os encerra em 31 de dezembro daquele ano, mas o executor ou administrador pode optar por usar um ano fiscal.

O formulário 1041 é devido à Receita Federal no prazo de quatro meses após o encerramento do ano fiscal, na maioria dos casos. Os trustes irrevogáveis ​​são a sua própria entidade fiscal e já devem ter EINs.

Lembre-se de que essas regras se aplicam apenas à tributação federal. Os estados individuais têm seus procedimentos e leis, portanto, verifique com um contador local ou advogado tributário para descobrir se seu patrimônio ou trust também deve pagar imposto de renda em nível estadual.

Perguntas frequentes (FAQ)