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Quando o valor de um investimento diminui e você o vende ou troca por um investimento diferente, você percebe uma perda de capital. Haverá momentos em que você poderá querer realizar uma perda de capital propositalmente por motivos fiscais para reduzir sua conta de imposto de renda. As perdas de capital podem ser utilizadas para compensar ganhos de capital e potencialmente utilizadas para compensar alguns rendimentos ordinários.
Principais conclusões
- A realização de perdas de capital pode ser útil porque pode compensar os ganhos de capital.
- Você pode deduzir até US$ 3.000 por ano de suas perdas que excedam seus ganhos de capital.
- Se suas perdas de capital excederem o limite de US$ 3.000, você poderá transportar suas perdas para exercícios fiscais futuros.
- Ao vender ações para contabilizar perdas de capital, você não pode comprar as mesmas ações novamente por 30 dias antes ou depois da venda.
Por que você realizaria intencionalmente uma perda de capital?
Uma razão pela qual você poderia considerar a realização intencional de perdas de capital seria se você estivesse incorrendo em grandes ganhos de capital no mesmo ano fiscal. Digamos que você vendeu um imóvel, um negócio ou um fundo mútuo ou ações com um grande ganho de capital. Você pode reorganizar outras participações de investimento que possui com o objetivo de gerar perdas para compensar seu ganho de capital.
Isso funciona melhor com fundos mútuos e fundos negociados em bolsa. Com os fundos mútuos, ao trocar um fundo por outro, você pode realizar uma perda de capital por motivos fiscais sem necessariamente incorrer em uma perda de investimento a longo prazo. Veja um exemplo de como isso funciona:
- Suponha que você possua um fundo de índice Vanguard S&P 500. Você comprou por $ 100.000 no início do ano. O mercado caiu e agora vale US$ 70.000. Você sabe que no longo prazo os mercados irão se recuperar, então você não quer vendê-los com prejuízo, mas gostaria de poder usar o prejuízo para fins fiscais.
- Em vez de vender seu fundo e ganhar dinheiro ou mudar para um tipo diferente de investimento, você o vende e compra um fundo com um perfil de risco semelhante que acompanha um índice diferente. À medida que o mercado se recupera, você espera que seu portfólio se recupere.
- Como você mudou para um investimento diferente, essa perda de US$ 30.000 será considerada uma perda realizada e você a informará em sua declaração de imposto de renda.
- Se suas perdas de capital excederem seus ganhos de capital do ano, você poderá deduzir até US$ 3.000 da perda contra a renda ordinária. Em muitos casos, você pode transferir para o próximo ano fiscal qualquer uma das perdas acima de US$ 3.000.
As taxas normais de imposto de renda são mais altas do que as taxas de imposto sobre ganhos de capital. Para alguém na faixa de imposto de 33%, ter uma perda de capital adicional de US$ 3.000 que poderia ser deduzida da renda ordinária economizaria US$ 390 extras por ano (calculado tomando a diferença entre a taxa de imposto de renda de 33% e a taxa de imposto sobre ganhos de capital de 20% e multiplicando por US$ 3.000). Para alguns contribuintes, pode poupar ainda mais. Quando esta estratégia é utilizada de forma consistente, pode representar milhares de poupanças fiscais ao longo da vida de um investidor.
Perdas de capital com ações individuais
Com ações individuais, esta estratégia não funciona da mesma forma. Embora você possa vender seu estoque existente e perceber a perda, você não pode substituí-lo facilmente por um estoque semelhante que teria o mesmo desempenho. Você pode chegar perto comprando ações do mesmo setor, mas fatores específicos da empresa podem fazer com que uma ação tenha um desempenho bastante diferente do outro.
Ao vender investimentos para realizar uma perda de capital para fins fiscais, certifique-se de comprar investimentos com símbolos diferentes. Se você comprar o mesmo título 30 dias antes ou depois da venda, a regra da venda por lavagem poderá ser aplicada e seu prejuízo fiscal poderá ser anulado.
Observação
A regra de wash sale não se aplica se você vender e comprar fundos mútuos com símbolos diferentes, mesmo que os dois fundos possuam os mesmos títulos subjacentes.
Há uma variedade de fatos e circunstâncias (as participações do fundo, a proporção de títulos, como o fundo é administrado e quem é o gestor) que você deve considerar ao decidir se dois fundos são semelhantes o suficiente para desencadear uma venda de lavagem. Nenhuma regra clara foi definida para vendas de lavagem de fundos mútuos, portanto, investidores cautelosos podem querer evitar vender um fundo e depois comprar um fundo que acompanhe o mesmo índice.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é uma venda de lavagem?
De acordo com as regras do IRS, uma venda de lavagem ocorre quando, 30 dias antes ou depois, você vende um título e, em seguida, compra outro substancialmente semelhante. Em geral, as vendas de lavagem seriam usadas para compensar ganhos de capital com perdas de capital.
O que são perdas de capital?
Ao investir, ocorre uma perda de capital quando você vende um título por um preço inferior ao que você comprou. Por exemplo, se você comprou uma ação da Apple por US$ 175 e depois a vendeu por US$ 150, teria uma perda de capital de US$ 25.
