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O plano Fair Tax é uma proposta de imposto sobre vendas que substituiria a atual estrutura de imposto de renda dos EUA. Aboliria todos os impostos federais sobre o rendimento das pessoas singulares e colectivas, bem como o imposto mínimo alternativo. Acabaria com os impostos sobre doações, propriedades, ganhos de capital, Segurança Social, Medicare e trabalho autônomo. O plano substituiria todos esses impostos por um imposto federal sobre vendas no varejo de 23%, a ser administrado pelas autoridades estaduais de imposto sobre vendas.Foi apresentado pela primeira vez ao Congresso em 1999 e foi reintroduzido várias vezes ao longo dos anos.
Principais conclusões
- O plano Fair Tax é um imposto sobre vendas de 23% que substituiria o atual imposto de renda dos EUA.
- Reduziria a dor de cabeça da preparação anual dos impostos porque é simples, mas aumentaria a carga fiscal para 90% dos contribuintes.
- Apenas os 10% mais ricos da população veriam realmente um corte de impostos.
- Foi apresentado pela primeira vez ao Congresso em 1999 e foi reintroduzido várias vezes ao longo dos anos.
Sobre o Plano Tributário Justo
Importante
O plano Fair Tax, conforme discutido aqui, é uma versão inicial do Fair Tax Act de 2023 que os membros republicanos da Câmara dos Representantes reintroduziram em janeiro.
Um grupo conhecido como Americans for Fair Taxation desenvolveu o plano Fair Tax.Exigiria a revogação da 16ª Emenda e dissolveria e desfinanciaria o Internal Revenue Service (IRS).
Um imposto sobre vendas de 23% é regressivo porque afeta mais os pobres. Para torná-lo mais progressivo, o Fair Tax Act inclui uma disposição segundo a qual todos os americanos receberiam um “pré-pagamento” mensal que seria igual a 23% do custo de vida mensal no nível de pobreza federal. Por exemplo, o nível de pobreza para uma família de quatro pessoas é de 27.750 dólares em 2022, de acordo com o Departamento de Saúde e Serviços Humanos, pelo que o pré-bate seria de 6.383 dólares.
Elimina a dor de cabeça da preparação fiscal anual e os custos associados
Elimina o IRS
Aumenta a renda e possivelmente os gastos do consumidor
Injusto com idosos que já pagaram imposto de renda
Precisa de uma nova agência para aplicá-lo
A taxa de imposto sobre vendas provavelmente seria proibitivamente alta para substituir a receita perdida.
Vantagens do Imposto Justo
A vantagem mais óbvia do plano é a eliminação da dor de cabeça do imposto de renda anual e do custo de contratação de preparadores fiscais. Os gastos do governo também seriam reduzidos com a eliminação do IRS, e alguns defensores argumentam que o aumento dos gastos do consumidor levaria a um aumento no produto interno bruto, empregos, produtividade e salários. Os trabalhadores não pagariam imposto de renda federal sobre seus salários, mas ainda teriam de pagar imposto de renda estadual, quando aplicável.
Desvantagens do Imposto Justo
O Imposto Justo é injusto para aqueles que não ganham renda, como os idosos. Seria especialmente injusto para a primeira geração de idosos, porque pagaram impostos sobre o rendimento durante toda a vida e teriam de começar a pagar impostos mais elevados sobre vendas, além dos impostos com os quais já contribuíram ao longo de décadas.
Embora o IRS fosse eliminado, outra agência tomaria o seu lugar. Esta agência teria que enviar cheques pré-batimento, resolver disputas e cobrar impostos dos estados.
Também teria que fazer cumprir o imposto e perseguir os trapaceiros. Por exemplo, as despesas comerciais usadas para criar o produto final não seriam tributadas. Os proprietários de pequenas empresas poderiam, portanto, declarar que uma compra era uma despesa comercial para evitar o imposto sobre vendas. A conformidade pode tornar-se muito dispendiosa de monitorizar e aplicar.
Estudos que apoiam o imposto justo
O Instituto Beacon Hill calculou que a base para o Imposto Justo seria de 81% do produto interno bruto (PIB) de 2007 ou US$ 11,2 trilhões. Um imposto sobre vendas de 23% arrecadaria 2,6 biliões de dólares, o que representa 358 mil milhões de dólares a mais do que o imposto sobre o rendimento que substituiria.
O estudo também utilizou um modelo que mostra um aumento do PIB de 7,9% no primeiro ano e de até 10,3% no 25º ano. Prevê-se que os investimentos nacionais sejam 74,5% mais elevados no primeiro ano, até 65,2% mais elevados no ano 25. O consumo cai ligeiramente nos primeiros dois anos (0,6% e 0,8%), mas é 6% mais elevado no ano 25. A despesa é alimentada por um aumento médio de 1,7% no rendimento disponível.
Estudos que não apoiam o imposto justo
William Gale, do Brookings Institute, observou que não é correto referir-se ao Fair Tax como 23%. Ele indica que a taxa é na verdade 30%. O Fair Tax define o imposto sobre vendas como “US$ 0,23 de cada dólar gasto”, o que significa que um imposto de US$ 0,23 é adicionado a cada US$ 0,77, não a cada dólar.
Gale também salienta que a taxa de imposto provavelmente precisaria de ser aumentada ainda mais porque os estados teriam de abolir ou alterar significativamente os seus sistemas de imposto sobre o rendimento sem que o IRS determinasse o imposto sobre os salários. Esta perda de receita estatal exigiria um imposto adicional sobre vendas de 10% para substituí-la.
Outros 5% teriam que ser adicionados para recuperar as receitas daqueles que descobriram como evitar o imposto sobre vendas.
Esses três ajustes elevam o imposto sobre vendas para 45%. Muitos americanos protestariam contra a existência de um imposto tão elevado sobre bens essenciais, como alimentação e cuidados de saúde. A taxa efetiva poderia disparar para 67% sobre outros itens se os alimentos e os cuidados de saúde não fossem tributados.
Observação
Os cálculos de Gale mostram que o Imposto Justo faria com que os impostos aumentassem para 90% de todas as famílias. Apenas aqueles que se encontram entre os 10% de rendimentos mais elevados conseguiriam realmente uma redução de impostos. Aqueles que estão no 1% mais rico receberiam um corte médio de impostos de mais de US$ 75.000.
Aqueles que se encontram nos dois terços inferiores da distribuição pagariam menos se o plano de Imposto Justo fosse ajustado de modo a que as famílias fossem classificadas por nível de consumo, enquanto aqueles que se situam no terço superior pagariam mais. Mas aqueles que estão no topo ainda pagariam muito menos, recebendo novamente uma redução de impostos de cerca de 75 mil dólares.
Como o imposto justo afetaria a economia dos EUA
É difícil determinar como o Imposto Justo afetaria a economia sem ser capaz de examinar de perto os cálculos e premissas de cada estudo. A implementação teria de ser lenta e avaliada de forma consistente para que a Lei Fiscal Justa fosse aprovada.
Talvez a melhor abordagem fosse uma mudança gradual do imposto sobre o rendimento para o Imposto Justo, ou talvez um estado menos populoso pudesse ser usado como mercado de teste para resolver os problemas. A escala da mudança, por si só, provavelmente tornaria este plano impraticável, a menos que se realizasse muito mais investigação.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é o plano Imposto Justo?
O plano Fair Tax é uma proposta desenvolvida por um grupo chamado Americans for Fair Taxation para eliminar o IRS e substituir o imposto de renda federal por um imposto federal sobre vendas de 23%.Os proponentes dizem que isso promoveria o crescimento econômico. Os críticos dizem que seria regressivo e recairia mais fortemente sobre as pessoas que ganham rendimentos mais baixos.
O que é o Fair Tax Act 2023?
O Fair Tax Act de 2023 é um projeto de lei para promulgar o plano Fair Tax, que é uma proposta para substituir o imposto de renda federal por um imposto federal sobre vendas. Foi apresentado ao Congresso pelo representante da Geórgia, Earl “Buddy” Carter, em janeiro.
