Table of Contents
Os dividendos podem ser tributados às taxas normais de imposto de renda ou às taxas mais baixas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. Os dividendos que se qualificam para taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo são chamados de “dividendos qualificados”. As alíquotas normais do imposto de renda variam entre 10% e 37%, enquanto a alíquota do imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é limitada a 20%.
Principais conclusões
- Os dividendos podem ser tributados como rendimento ordinário ou a uma taxa mais baixa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo, dependendo se são dividendos qualificados.
- Um dividendo qualificado é aquele que você detém ou possui por mais de 60 dias durante um período de 121 dias que começa 60 dias antes da data ex-dividendo.
- Empresas de fundos mútuos, corretores e corporações devem emitir um Formulário 1099-DIV após o final do ano fiscal, informando a você (e ao IRS) o valor de seus dividendos qualificados.
- Você terá que apresentar o Anexo B com sua declaração de imposto de renda se tiver mais de US$ 1.500 em receitas de juros e dividendos.
Dividendos e Dividendos Qualificados
Os dividendos são um tipo de receita de investimento obtida com ações e fundos mútuos que contêm ações. Eles são uma parcela dos lucros corporativos que são pagos aos investidores. Eles são rendimentos tributáveis.
Seus dividendos são considerados “qualificados” se você detiver ou possuir as ações por mais de 60 dias durante um período de 121 dias que começa 60 dias antes da data ex-dividendo. Os dividendos ordinários são mais comuns. Geralmente são designados como tal.
Observação
O período de manutenção pode ser mais longo para ações preferenciais. Esses ativos devem ser mantidos por mais de 91 dias durante um período de 181 dias que começa 90 dias antes da data ex-dividendo. Esta regra aplica-se caso os dividendos resultem de prazos iguais ou superiores a 367 dias.
Taxas de imposto sobre ganhos de capital para dividendos qualificados
Quando você ganha um dividendo sobre um investimento, você tem que pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre ele.
Você cairá na taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 0% para dividendos qualificados se sua renda atender aos seguintes limites para o ano fiscal de 2022, a declaração que você apresentar em 2023:
- Menos de $ 41.675 se você for solteiro
- Menos de US$ 83.350 se você for casado e apresentar uma declaração conjunta com seu cônjuge
- Menos de US$ 55.800 se você se qualificar como chefe de família
A faixa de imposto de 15% entra em vigor em rendimentos acima dos limites de 0% acima e se aplica a rendimentos de até:
- US$ 459.750 para arquivadores únicos
- US$ 517.200 para declarantes casados de declarações conjuntas
- US$ 488.500 para arquivadores de chefes de família
Apenas os contribuintes com rendimentos superiores a estes limites de 15% são confrontados com a taxa de imposto sobre ganhos de capital de 20%.
Para 2023, os limites de renda para as alíquotas de imposto de 0%, 15% e 20% variam de US$ 44.625 para declarantes individuais a US$ 553.850 para contribuintes casados que declaram em conjunto. O IRS descreve os detalhes no Procedimento de Receita 2022-38.
Observação
Os dividendos ordinários são tributados como rendimento ordinário de acordo com a faixa e taxa de imposto marginal regular do contribuinte.
Outros tipos de dividendos
Os dividendos ordinários são tributados às mesmas taxas que o seu salário, vencimentos ou outros rendimentos auferidos.
Você também pode receber dividendos de um trust ou patrimônio, de uma empresa S ou de uma parceria. A transação ainda representa dividendos. O valor deve ser informado em sua declaração de imposto de renda, independentemente de a corporação ou parceria pagar em dinheiro, opções de ações ou bens tangíveis. Você deve receber o Cronograma K-1 para dividendos dessas fontes.
Todos os outros dividendos são reportados no Formulário 1099-DIV.
Relatório de receita de dividendos: Formulário 1099-DIV
O formulário 1099-DIV é emitido para investidores por empresas de fundos mútuos, corretores e corporações quando US$ 10 ou mais em dividendos são pagos durante o ano. O Formulário 1099-DIV reporta dividendos nos seguintes locais:
- Caixa 1a: Dividendos ordinários refletindo o valor total dos dividendos pagos a você
- Caixa 1b: Dividendos qualificados (a parcela do total de dividendos que se qualifica para a taxa preferencial de imposto sobre ganhos de capital)
- Caixa 3: Distribuições sem dividendos, que são um retorno de capital não tributável
Você pode optar pela retenção de impostos sobre seus dividendos. Esses valores devem aparecer na caixa 4.
Relatório de receita de dividendos no formulário fiscal 1040
Relate a receita de dividendos em sua declaração fiscal de 2022 – Formulário 1040 – nos seguintes locais:
- Dividendos ordinários são relatado na Linha 3b
- Dividendos qualificados são relatado na Linha 3a
Você pode usar a Planilha de Imposto sobre Dividendos Qualificados e Ganhos de Capital encontrada nas instruções do Formulário 1040 para calcular o imposto sobre dividendos qualificados com as taxas de imposto preferenciais.
As distribuições sem dividendos podem reduzir sua base de custo nas ações pelo valor da distribuição.
Você deve relatar a receita de dividendos em sua declaração de imposto de renda, mesmo que não receba o Formulário 1099-DIV por algum motivo. Os dividendos são tributáveis independentemente. Eles devem ser relatados mesmo que você os reinvesta, comprando mais ações.
Usando o Cronograma B
O Anexo B é um formulário fiscal suplementar usado para listar receitas de juros e dividendos de várias fontes. O uso do Cronograma B é necessário se você tiver mais de US$ 1.500 em receitas de juros e dividendos.
A Parte I detalha os juros tributáveis auferidos. A Parte II refere-se aos dividendos ordinários.
Dica
Pode ser útil usar o formulário para contabilizar seus juros e dividendos para reportar no Formulário 1040, mesmo que você não seja obrigado a preencher o formulário com sua declaração de imposto de renda.
A sobretaxa adicional do Medicare
A receita de dividendos também pode gerar o Imposto Adicional do Medicare. É um acréscimo a qualquer imposto de renda que você possa pagar sobre seus dividendos.
Você deve pagar 0,9% de sua receita líquida de investimento para este imposto do Medicare se for casado e declarar em conjunto e sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) for de $ 250.000 ou mais. Você deve pagá-lo se for casado e declarar separadamente e seu MAGI for superior a US$ 125.000. O limite de renda para todos os outros contribuintes é de US$ 200.000.
O Imposto sobre o Rendimento de Investimento Líquido
O Imposto de Renda de Investimento Líquido é de 3,8%. Ele entra em ação nos limites de renda do seu rendimento líquido de investimento ou nos mesmos limites de renda do Imposto Adicional do Medicare, o que for menor.
Todos os dividendos tributáveis são rendimentos de investimentos, mesmo que sejam tributados a taxas normais.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como os dividendos são tributados pelos estados?
A maioria dos estados tributa os dividendos como renda normal, portanto, você pagará sobre os dividendos a mesma taxa que paga sobre o restante de sua renda. New Hampshire tributa todos os dividendos em 5%, independentemente do nível de renda. Mas esse imposto está sendo eliminado gradualmente. Deve ser totalmente revogado até 1º de janeiro de 2027.
Com que frequência os dividendos são pagos?
Além dos fundos de investimento imobiliário (REITs), a maioria das empresas tem muita liberdade quanto à frequência com que pagam dividendos, quando decidem fazê-lo e quanto será esse pagamento. Muitas empresas que oferecem dividendos o fazem trimestralmente. Mas isso não é um requisito. Eles podem alterar seus planos a qualquer momento até que o dividendo seja anunciado.
O que são dividendos da Seção 199A?
Os dividendos da Seção 199A são dividendos pagos por fundos de investimento imobiliário (REITs). Os contribuintes individuais podem deduzir até 20% dos dividendos qualificados dos REIT nacionais e dos rendimentos de parcerias públicas.
