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Principais conclusões
- As parcerias familiares limitadas (FLPs) permitem que você reúna seus investimentos em um tipo especial de estrutura jurídica e, em seguida, transfira ativos como ações, títulos, imóveis, arte e itens colecionáveis para herdeiros.
- Isto pode resultar em enormes poupanças fiscais.
- Em vez de doar dinheiro diretamente aos seus herdeiros, você pode usar FLPs para aumentar efetivamente o valor da sua doação, porque você pode doar ações do FLP em vez de doar diretamente os próprios ativos aos seus herdeiros.
- Você pode usar um FLP junto com outras estratégias e estruturas fiscais de investimento, como fundos de caridade remanescentes, passivos fiscais diferidos ou a brecha de base intensificada.
As parcerias familiares limitadas (FLPs) têm desempenhado um papel importante na redução dos impostos sobre doações e impostos sobre propriedades há gerações. Essas ferramentas de planejamento podem ser combinadas com fundos fiduciários para oferecer proteção poderosa de ativos aos herdeiros. Isso os torna a base de muitas estratégias modernas de planejamento de gestão de patrimônio.
Saiba como funcionam os FLPs, por que muitas famílias os preferem e como pode ser a economia fiscal.
Quais são os benefícios fiscais das parcerias familiares limitadas?
Não se trata apenas de quanto dinheiro você ganha: trata-se também de quanto você guarda no bolso. Além de ficar atento às despesas friccionais, como comissões de corretagem, você vai querer aprender como reduzir sua carga tributária.
Muitos novos investidores conhecem os impostos sobre ganhos de capital. Mas para aqueles que estão perto da aposentadoria, os impostos sobre doações e os impostos sobre propriedades são igualmente importantes a serem considerados.
Ao reunir seus investimentos em um tipo especial de estrutura jurídica conhecida como sociedade limitada familiar, você pode transferir ativos como ações, títulos, imóveis, arte e itens colecionáveis para herdeiros. Isso é feito doando anualmente o patrimônio da parceria até os limites do imposto sobre doações.
Se você for casado, um dos benefícios financeiros é que você e seu cônjuge podem combinar os níveis de exclusão do imposto sobre doações.
Observação
Os FLPs foram originalmente estruturados como sociedades limitadas. Mas não é incomum vê-las constituídas como sociedades de responsabilidade limitada. Isto é particularmente verdadeiro para LLCs de Nevada ou LLCs de Delaware.
Como funciona a exclusão anual do imposto sobre doações?
O governo federal permite que uma pessoa doe até uma determinada quantia a cada ano sem pagar impostos. A exclusão é de US$ 16.000 por pessoa para o ano fiscal de 2022 e US$ 17.000 para 2023. É o dobro para casais casados.
Esta exclusão se aplica por destinatário. Isso significa que você e seu cônjuge poderiam ter dado a 10 pessoas diferentes $ 32.000 cada ou $ 320.000 no total e não pagaram nenhum imposto sobre doações no ano fiscal de 2022. Se você exceder a exclusão anual do imposto sobre doações em um determinado ano para qualquer pessoa específica, isso será contabilizado no imposto unificado sobre heranças vitalícias e na isenção do imposto sobre doações. Os impostos imobiliários entram em vigor após os primeiros US$ 12,06 milhões para mortes ocorridas em 2022 e US$ 12,92 milhões para aquelas em 2023.
Veja como os presentes durante a sua vida podem afetar o imposto sobre heranças. Digamos que você ultrapassou o valor permitido do presente em um ano. Em 2022, você ultrapassou o limite em US$ 80.000. Isso significa que se você morrer este ano, os impostos sobre a propriedade entrarão em vigor após US$ 12,84 milhões, em vez de US$ 12,92 milhões.
Dica
Não se esqueça de que os presentes para filhos menores podem ser feitos por meio de uma UTMA ou até mesmo de um fundo perdulário.
Como os FLPs aumentam os presentes?
Em vez de simplesmente doar dinheiro diretamente aos seus herdeiros, você pode usar FLPs. Isso pode ajudá-lo a aumentar efetivamente o valor do seu presente. A chave é colocar seus ativos no FLP; isso inclui unidades de aluguel geradoras de receita, ações e até mesmo quaisquer empreendimentos comerciais que você iniciou. Então, você pode doar ações no FLP em vez de doar diretamente os próprios ativos.
Ao doar ações em vez de ativos, seus herdeiros receberão todos os dividendos, juros, ganhos de capital e outros lucros de sua participação acionária. Isso significa que os retornos futuros reverterão em seu benefício. Ele também será excluído do seu patrimônio para fins fiscais, criando um ciclo virtuoso de capitalização.
Você pode até inserir disposições no acordo de parceria para ajudar a garantir que seu presente não seja desperdiçado. Por exemplo, a doação pode estipular que eles não podem vender suas ações ou transferi-las para outra pessoa até completarem 35 anos.
Como você usa descontos de comercialização?
Os FLPs oferecem outra ferramenta para as famílias reduzirem a sua carga fiscal. É conhecido como desconto de comercialização ou desconto de liquidez. Isso significa que o IRS não avaliará as unidades da parceria pelo seu valor patrimonial líquido.
Em vez disso, o valor é determinado por um conjunto complexo de cálculos. Estes tentarão explicar coisas como a falta de controlo, a incapacidade de vender, a menos que os detentores maioritários concordem com isso, e outras desvantagens que não se aplicam a pessoas que possuem activos a título definitivo.
Se você e seu cônjuge estabelecerem um FLP, provavelmente serão os sócios gerais do FLP. Isso significa que você ainda controla o FLP, mesmo depois de ter doado algumas ações do FLP aos seus herdeiros. Se o FLP contiver ações, por exemplo, os membros da sua família ainda desfrutarão de dividendos e lucros das vendas, mas não poderão decidir quando vender ou o que comprar. Eles não podem sacar dinheiro do FLP para comprar um carro de luxo. Isso significa que a sua participação nos activos da FLP é descontada aos olhos dos cobradores de impostos.
Dica
Esses descontos podem ser significativos. Mas os detalhes dependerão das circunstâncias únicas que envolvem o seu FLP específico. Isso significa que você deve consultar seus consultores fiscais, jurídicos e de investimentos.
Usando a taxa federal aplicável
Embora seus filhos e netos não possam sacar dinheiro do FLP à vontade, você pode usar empréstimos com taxas de juros baixas para reduzir a carga tributária sobre bens e doações. Você não pode controlar o que os destinatários fazem com o dinheiro emprestado, mas eles poderiam usar esse dinheiro emprestado para comprar mais ações do FLP.
Com o tempo, as taxas de retorno das ações FLP irão (esperançosamente) pagar os custos dos juros. Além disso, com o passar do tempo, a inflação reduz o poder de compra do valor original do empréstimo. Então, o reembolso torna-se menos oneroso.
A lei federal determina a taxa de juros mínima que você pode cobrar antes que o empréstimo se torne uma doação que corrói sua exclusão anual do imposto sobre doações. Essas taxas, conhecidas como “taxas federais aplicáveis”, são atualizadas todos os meses. Aqui estão as taxas para janeiro de 2023:
- Curto prazo (três anos ou menos): 4,50%
- Médio prazo (entre três e nove anos): 3,85%
- Longo prazo (mais de nove anos): 3,84%
Como você usa a alavancagem?
Ativos como empresas operacionais privadas e imóveis podem ser alavancados. Em outras palavras, você pode usá-los para pedir dinheiro emprestado. Quando esses ativos são mantidos dentro de um FLP, o próprio FLP pode sair e pedir dinheiro emprestado.
Os empréstimos terão de respeitar o rácio dívida / capital exigido pelo credor. Mas qualquer dinheiro emprestado poderia ser usado dentro do FLP para aumentar os retornos para você e sua família. Por exemplo, um FLP poderia aproveitar uma propriedade para investir em um novo imóvel para alugar.
Usando diferenças de taxas de imposto entre membros da família
Outra grande vantagem dos FLPs é que você pode transferir ações para familiares de baixa renda para reduzir a carga tributária sobre ganhos de capital e dividendos. Indivíduos solteiros que ganharam menos de US$ 41.675 em 2022 e US$ 44.625 em 2023 não pagam nenhum imposto sobre ganhos de capital de longo prazo e dividendos qualificados.
As ações do FLP detidas por alguém que se enquadra na faixa mais baixa de ganhos de capital poderiam evitar impostos sobre muitos dos fundos que recebem do FLP.
