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Principais conclusões
- A isenção vitalícia é uma quantia em bens ou dinheiro que você pode doar ao longo de toda a sua vida sem ter que pagar imposto sobre doações.
- A isenção é compartilhada com o valor do seu patrimônio no momento do seu falecimento, combinado por uma provisão fiscal chamada crédito tributário unificado.
- O crédito tributário unificado é um acréscimo à exclusão do imposto sobre doações anuais, uma quantia que você pode doar por pessoa, por ano, sem recorrer ao crédito.
- Tanto a isenção/crédito quanto a exclusão anual são indexadas à inflação para que seus valores possam ser reajustados anualmente.
A isenção vitalícia do pagamento de impostos federais sobre doações é uma quantia em dólares que você pode doar ao longo da vida sem pagar o imposto. (E sim, é o doador, e não o destinatário, quem deve pagá-lo.) A isenção vitalícia é de US$ 12,06 milhões para o ano fiscal de 2022 e de US$ 12,92 milhões em 2023.A taxa máxima de imposto sobre doações é de 40% no ano fiscal de 2022.
Saiba mais sobre a isenção vitalícia do imposto sobre doações, a exclusão anual e como tudo isso impacta seus impostos sobre heranças.
Como funciona a isenção de imposto sobre doações vitalícias?
A isenção vitalícia do imposto sobre doações é ajustada anualmente pela inflação e é permitida para ambos os cônjuges. Por exemplo, a isenção de 2022 é de US$ 12,06 milhões. Se você for casado, poderá doar US$ 24,12 milhões (US$ 12,06 milhões cada) sem nunca ter que pagar o imposto sobre doações.
Mesmo que você não exceda o valor da isenção vitalícia, ainda poderá ser necessário apresentar declarações de imposto sobre doações.
Observação
A exclusão vitalícia deverá cair em 2026 para US$ 5 milhões, embora esse valor seja ajustado pela inflação. Mas o Congresso poderia aprovar novas leis para mudar isso antes disso.
O imposto sobre doações e o imposto sobre heranças compartilham a mesma isenção, muitas vezes chamada de “crédito fiscal unificado”. O montante é ajustado para acompanhar a inflação, muitas vezes anualmente.
Como funciona a exclusão anual do imposto sobre doações
A exclusão anual do imposto sobre doações é de US$ 16.000 para o ano fiscal de 2022 e de US$ 17.000 em 2023.Você pode doar essa quantia em dinheiro ou propriedade a qualquer indivíduo por ano, sem preencher uma declaração de imposto de doação. A exclusão é por pessoa, por ano. Portanto, suas doações podem totalizar US$ 32.000 por ano se você quiser dar a duas pessoas cada uma o valor anual de exclusão.
Você teria uma escolha a fazer se quisesse dar ao seu filho US$ 20.000 no ano civil de 2022. Em alguns casos, você poderia pagar o imposto sobre doações sobre os US$ 4.000 adicionais sobre a exclusão anual de US$ 16.000. Ou você pode aplicá-lo à isenção vitalícia unificada.
O Crédito Tributário Unificado
A exclusão do imposto sobre doações se aplica aos presentes que você dá quando está vivo, e há uma exclusão semelhante que se aplica aos ativos que você deixa aos beneficiários quando morre, conhecida como exclusão do imposto sobre heranças. Juntas, essas exclusões são conhecidas como isenção fiscal unificada ou crédito fiscal unificado.
Você pode usar o crédito unificado para proteger seu patrimônio de impostos quando morrer. E você pode usá-lo para custear a carga tributária de dar mais do que a exclusão anual do imposto sobre doações a qualquer indivíduo em um determinado ano. Mas a isenção é partilhada entre estes dois impostos.
Portanto, se você usar US$ 5 milhões de sua exclusão vitalícia do imposto sobre doações, seus herdeiros terão apenas US$ 7,06 milhões de isenção de impostos federais sobre heranças em 2022.
Vamos dar uma olhada em um exemplo em que você presenteou alguém com US$ 20.000 em 2022, deixando US$ 4.000 acima da exclusão anual. Você pode apresentar uma declaração de imposto de doação usando o Formulário 709 se quiser aplicar esse excedente de $ 4.000 ao crédito unificado. Você indicaria na devolução que deseja escolher essa opção. Os $ 4.000 seriam então deduzidos de sua isenção vitalícia.
Você teria US$ 4.000 a menos para proteger seu patrimônio da tributação imobiliária quando morrer. É claro que dificilmente faltariam US$ 4.000 de uma isenção de US$ 12,06 milhões. Este pode ser um bom negócio se você tiver menos de US$ 12 milhões ou mais em ativos.
Mas a questão é que utilizar o crédito fiscal unificado para cobrir doações que excedam a inclusão anual pode custar ao seu património dinheiro que, de outra forma, iria para os seus herdeiros se doasse uma riqueza considerável quando morresse – o suficiente para que os 12 milhões de dólares ou mais do crédito unificado possam não cobrir todo o seu património.
Alguns presentes são isentos de impostos
Existem algumas isenções e disposições adicionais para presentes especiais. Você pode pagar as despesas de ensino qualificadas de um aluno sem impostos em qualquer valor, sem incorrer no imposto sobre doações, desde que entregue o dinheiro diretamente à instituição educacional.
Você também pode doar o quanto quiser para instituições de caridade qualificadas sem incorrer em imposto sobre doações, desde que sejam aprovadas pelo IRS.
Você pode pagar as contas médicas de outra pessoa, até qualquer valor, desde que pague diretamente aos prestadores de cuidados e às instituições. Assim como acontece com a isenção de mensalidades, o dinheiro não pode passar pelas mãos do beneficiário.
Dividindo presentes se você for casado
O casamento duplica a sua exclusão anual. Você pode “dividir” seus presentes com seu cônjuge. Lembra-se daqueles US$ 20.000 que você presenteou seu filho e que foram US$ 4.000 acima da exclusão anual de US$ 16.000? Apenas $ 10.000 desse valor contariam para cada uma de suas exclusões anuais se você dividisse o presente com seu cônjuge.
Você também pode dar ao seu cônjuge o quanto quiser, sem incorrer em imposto sobre doações, desde que ele seja cidadão dos EUA. Presentes para cônjuges não cidadãos estão excluídos até um total de US$ 164.000 por ano para o ano fiscal de 2022 e US$ 175.000 para 2023.
O resultado final
A isenção vitalícia do imposto sobre doações permite que o americano médio dê muito dinheiro e isenção de impostos sobre propriedades. Pense em consultar um contador ou um advogado antes de decidir mergulhar nisso se você espera que seu patrimônio seja considerável.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como você registra a isenção vitalícia do imposto sobre doações?
Se você doar mais do que o valor anual de exclusão do imposto sobre doações (US$ 16.000 no ano fiscal de 2022 e US$ 17.000 em 2023) para uma pessoa específica em um ano, você precisará preencher o Formulário 709 e especificar se deseja aplicar o valor acima da exclusão ao seu valor de exclusão vitalício. Você não precisapagarimpostos sobre esse valor até atingir a exclusão vitalícia.
Qual é a diferença entre o crédito fiscal unificado e a isenção vitalícia do imposto sobre doações?
A isenção vitalícia do imposto sobre doações é o mesmo valor que o crédito fiscal unificado, e esses termos significam a mesma coisa se você planeja doar ativos apenas quando estiver vivo. Mas o crédito fiscal unificado é compartilhado com a isenção do imposto predial. Qualquer que seja o uso da isenção vitalícia do imposto sobre doações, não estará disponível como isenção do imposto sobre heranças. Se você usar US$ 5 milhões de uma isenção de imposto sobre doações de US$ 12,06 milhões quando estiver vivo, seus herdeiros só poderão excluir US$ 7,06 milhões dos impostos sobre heranças depois que você morrer.
