O que é o formulário 8949 do IRS?

Como funciona o formulário 8949 do IRS?

De acordo com o IRS, você usará o Formulário 8949 para relatar o seguinte:

• A venda ou troca de qualquer ativo de capital que não seja relatado em outro formulário ou cronograma
• Ganhos provenientes de conversões involuntárias de ativos de capital não utilizados em seu comércio ou negócio, não incluindo acidentes ou roubo
• Dívidas inadimplentes não comerciais
• Inutilidade de um título
• A opção de diferir um ganho de capital investido em um fundo de oportunidade qualificado (QOF)
• A disposição de interesses em um QOF

Corporações, parcerias, propriedades e trustes usariam o Formulário 8949 por muitos dos mesmos motivos.

Preencha quantas cópias do Formulário 8949 forem necessárias para incluir todas as transações feitas por você e seu cônjuge, se você for casado e apresentar uma declaração de imposto de renda conjunta. Você pode inserir as transações em formulários separados de acordo com qual de vocês concluiu a transação ou combiná-las em um único formulário. Em qualquer caso, você deve inserir o total de todos os seus formulários 8949 e de seu cônjuge em seu Anexo D.

Um exemplo de uso do formulário 8949

Digamos que você comprou e vendeu vários investimentos durante o ano por meio de um corretor. A corretora lhe envia um 1099-B com dados que não correspondem aos seus registros. Você deseja arquivar seus números no 1040, então usa o Formulário 8949 para documentar as diferenças entre o que está no 1099-B que você recebeu e o que relatou na sua devolução.

Quem usa o formulário 8949 do IRS?

Qualquer pessoa que tenha recebido um ou mais Formulário 1099-B, Formulário 1099-S e substitutos permitidos pelo IRS para esses formulários deve preencher o Formulário 8949.

Observe atentamente os formulários 1099 que você recebeu de seu corretor. Talvez você não precise preencher o Formulário 8949 se o custo ou outra base para todas as suas transações tiver sido relatado ao IRS e se você não precisar fazer nenhum ajuste.

Seus formulários 1099 devem fornecer informações sobre se você deve marcar a caixa A, B ou C (Parte I) para transações de curto prazo, ou a caixa D, E ou F (Parte II) para transações de longo prazo, todas para uma determinada transação ou conjunto de transações. No entanto, você terá que determinar a partir de seus próprios registros se a transação foi de curto ou longo prazo se a caixa 2 do formulário 1099 for deixada em branco e se o código X estiver na caixa “Caixa de seleção aplicável no formulário 8949”.

As transações de curto prazo são geralmente aquelas que envolvem ativos que você manteve por um ano ou menos. As transações de longo prazo são geralmente aquelas que envolvem ativos que você manteve por mais de um ano. Mas há exceções a esta regra geral. É sempre considerada uma transação de longo prazo se você vender uma propriedade que herdou ou foi dada de presente, mesmo que a possuísse por um ano ou menos. Para calcular quanto tempo você manteve um ativo, conte desde o dia seguinte ao de sua aquisição até o dia em que você o vendeu ou deu a alguém.

Onde obter um formulário 8949

O IRS fornece um formulário interativo 8949 em seu site. Você pode preenchê-lo online e imprimi-lo. O formulário também deve estar disponível em qualquer software de preparação de impostos que você usar.

Como preencher e ler o formulário 8949

Marque a caixa A, B ou C na Parte I, dependendo da opção de relatório aplicável. Insira informações sobre todas as suas transações de curto prazo na Linha 1 (vendas e trocas) de ativos de capital, incluindo ações, títulos e imóveis que se enquadram nessa categoria de relatório.

A descrição de cada propriedade na coluna “a” do Formulário 8949 deve ser baseada na descrição fornecida no Formulário 1099-B ou 1099-S aplicável (se você recebeu um).

A coluna “d” é para receitas, “e” é para custo ou outra base, “g” é para o valor do ajuste e “h” é para ganho ou perda. O ganho ou perda de cada transação é calculado subtraindo o custo ou outra base dos rendimentos e, em seguida, adicionando ou subtraindo qualquer ajuste, se aplicável.

Exemplos de ajustes que você pode ser obrigado a fazer incluem aumentar a base de uma propriedade que você vendeu pelo valor de quaisquer melhorias que você fez nela e ajustar para quaisquer desdobramentos de ações que ocorreram antes de você vender ações de uma empresa. A publicação 551 fornece informações detalhadas sobre vários aumentos e diminuições na base.

Insira os totais dos números nas colunas (d), (e), (g) e (h) na Linha 2. Insira esses mesmos valores no Anexo D. Você inserirá os valores na Linha 1b do Anexo D se tiver marcado a Caixa A. Você inserirá os valores na Linha 2 se tiver marcado a Caixa B. Insira os valores na Linha 3 se tiver marcado a Caixa C.

Siga as mesmas etapas da Parte II para todas as suas transações de longo prazo que se enquadram em uma das categorias de relatórios. Marque a caixa D, E ou F e insira as informações de todas as transações. Some as mesmas colunas e insira os totais na Linha 2, bem como no Anexo D. Insira os valores na Linha 8b do Anexo D se você marcou a Caixa D. Insira os valores na Linha 9 se você marcou a Caixa E. Insira os valores na Linha 10 se você marcou a Caixa F.

Usando o Cronograma D

Além do ganho ou perda total de transações relatadas em seu(s) Formulário(s) 8949, talvez seja necessário usar o Anexo D para relatar certas transações que você não precisa relatar no Formulário 8949.

O formulário 8949 pode ser arquivado por e-mail?

Você deve inserir cada transação em linhas separadas do formulário eletrônico se desejar enviar seu Formulário 8949 por e-mail ou pode incluir o Formulário 8949 como um anexo em PDF em sua declaração. Você também pode enviar cópias impressas do Formulário 8949 e do Formulário 8453 para uma declaração arquivada eletronicamente pelo IRS.

Para onde enviar o formulário 8949

Você pode enviar o Formulário 8949 junto com o Cronograma D e o Formulário 1040 ou Formulário 1040-SR para o endereço apropriado. O local para onde você envia sua devolução depende de onde você mora. Você pode encontrar o endereço adequado no site do IRS.

Perguntas frequentes (FAQ)