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Preencher o Formulário 1040 do IRS não envolve apenas registrar todas as fontes de renda que você ganhou durante o ano. O formulário também registra seus pagamentos de impostos.
Os pagamentos de impostos que aparecem neste formulário incluem retenção na fonte, pagamentos de impostos estimados, Crédito de imposto de renda ganho, retenção excessiva da Previdência Social, Crédito Fiscal Adicional para Crianças e qualquer pagamento que você possa ter feito se solicitasse uma prorrogação do prazo para registrar.
Principais conclusões
- Você relatará os pagamentos de impostos já efetuados nas linhas 25 a 32 do Formulário 1040 de 2022.
- Os pagamentos de impostos a serem relatados incluem retenção de imposto de renda federal, imposto pago pela Previdência Social em excesso, pagamentos de impostos estimados e qualquer valor que você pagou quando solicitou uma prorrogação.
- Os pagamentos que você fez são compensados por quaisquer créditos fiscais aplicáveis, como o Crédito Fiscal Adicional para Crianças, o Crédito de Renda Ganhada, o Crédito Fiscal de Oportunidade Americana, o Crédito Fiscal de Prêmio Líquido e o Crédito para Imposto Federal Pago sobre Combustíveis.
Linhas 25a e 25b: Retenção em W-2 e 1099
Você relatará seus pagamentos de impostos nas linhas 25 a 32 de sua declaração de imposto de 2022 a ser apresentada em 2023. Eles são totalizados na linha 33 e aplicados ao total de impostos devidos. Eles resultarão em um pagamento a maior – o que significa que você receberá um reembolso – ou um pagamento a menor, então você deverá um saldo.
As linhas 25a e 25b servem para relatar o imposto de renda federal retido na fonte de sua renda W2 e 1099.
Reúna seus formulários W-2 e declarações 1099 do ano. Veja a caixa 2 nos W-2s e a caixa 4 nos seus 1099s. Ambos deveriam ser intitulados “Imposto de renda federal retido na fonte”.Os impostos normalmente não são retidos da renda 1.099, então é provável que você descubra que a caixa 4 deste formulário está em branco.
Os números nestas caixas informam quanto de imposto de renda foi retido de sua renda ao longo do ano. Some todos esses valores e relate o total nas linhas 25a ou 25b do seu Formulário 1040.
Anexe uma cópia do seu formulário W-2 na frente do seu 1040 se você enviar uma declaração em papel em vez de arquivar sua declaração eletronicamente. Caso contrário, o IRS já possui uma cópia porque seu empregador também arquiva uma com eles. Você também deve anexar uma cópia de cada um dos formulários 1099, se tiver algum.
Retenção na renda 1099
O imposto de renda não é retido na fonte de 1.099 na maioria dos casos. Algumas fontes de renda das quais pode ser retido incluem:
- 1099-G, caixa 4: Retenção sobre rendimento de desemprego
- 1099-R, caixa 4: Retenção sobre renda de aposentadoria
- SSA-1099, caixa 6: Retenção de benefícios da Previdência Social
- 1099-INT, caixa 4: Retenção sobre receitas de juros
- 1099-DIV, caixa 4: Retenção sobre rendimentos de dividendos
- 1099-NEC, caixa 4: Retenção sobre remunerações diversas e de não funcionários
Linha 27: Crédito de Imposto de Renda Ganho
O valor do Crédito de Imposto de Renda Ganho ao qual você tem direito vai para a linha 27 do Formulário 1040, se você se qualificar para ele. Você pode preencher o Cronograma EIC para determinar o valor do seu crédito.
Os créditos fiscais funcionam exatamente como os pagamentos que você fez. Eles diminuem sua obrigação fiscal dólar por dólar. Alguns são até reembolsáveis, então o IRS enviará a você todo o dinheiro que sobrar após apagar o que você deve.
Observação
Você também inseriria o valor de uma eleição de pagamento de combate não tributável na linha 27.
Linha 28: Crédito Fiscal Adicional para Crianças
Solicitar o Crédito Fiscal Adicional para Crianças é um processo de duas etapas. Você deve primeiro certificar-se de que está qualificado respondendo às perguntas nas instruções do Formulário 1040. Seu Crédito Fiscal Infantil inicial pode ser reduzido em qualquer imposto devido, mas você poderá reivindicar Saude Teu como um Crédito Fiscal Infantil Adicional preenchendo e preenchendo o Formulário 8812.
Preencha o Formulário 8812 para saber se você se qualifica e, em caso afirmativo, a quanto crédito você tem direito. Insira-o na linha 28 do seu 1040.
Linha 29: Crédito Fiscal de Oportunidade Americano
O Crédito Fiscal de Oportunidade Americano destina-se a custos educacionais que você pagou em seu nome, de seu cônjuge ou de qualquer um de seus dependentes. Você pode calculá-lo preenchendo o Formulário 8863. O valor do crédito ao qual você tem direito aparece na linha 8 do Formulário 8863 e você inseriria esse valor na linha 29 de sua declaração de imposto 1040.
Linha 26: Pagamentos de impostos estimados
Some todos os pagamentos de impostos estimados trimestralmente que você fez durante o ano. Você pode ter feito isso porque esperava que devesse mais do que o valor retido na fonte, talvez devido a rendimentos de trabalho autônomo, juros ou dividendos. Inclua qualquer parte dos reembolsos de anos anteriores que você optou por aplicar para cumprir as obrigações fiscais do ano atual. Insira esse total na linha 26 do seu 1040.
Linha 31: Crédito Fiscal Premium Líquido
Este é outro crédito que deve ser inserido no Anexo 3. Destina-se a reembolsá-lo por parte dos prêmios de seguro saúde que você pagou se adquiriu sua apólice por meio do Health Insurance Marketplace. Preencha o Formulário 8962 para determinar se você se qualifica para o Crédito Fiscal Premium e, em caso afirmativo, a quanto de crédito você tem direito.
O valor do seu crédito vai para a linha 9 do Anexo 3, e o total das linhas 9 a 14 do Anexo 3 é transferido para a linha 31 do Formulário 1040.
Linha 31: Valor pago com extensão para arquivo
Insira o valor na linha 10 do Anexo 3 se você solicitou uma extensão automática para apresentar sua declaração de imposto enviando o Formulário 4868 ao IRS e se tiver feito um pagamento quando enviou o formulário. Isso também é transferido com o total das linhas 9 a 14 para a linha 31 do seu 1040.
Observação
Você pode pular esta linha se não solicitou uma extensão ou não efetuou um pagamento com sua extensão.
Linha 31: Excesso de Imposto de Segurança Social
O excesso de imposto da Previdência Social é calculado com base nos limites máximos de imposto da Previdência Social de cada ano. O imposto máximo da Previdência Social foi de US$ 9.114 para o ano de 2022, o que representa 6,2% dos salários tributáveis até a base salarial da Previdência Social: US$ 147.000. A base para 2023 é fixada em US$ 160.200, perfazendo o imposto máximo de US$ 9.932,40 para o ano de 2023. Seu empregador igualaria isso e pagaria outros 6,2%.
Você não precisa pagar imposto à Previdência Social sobre os salários acima da base salarial, pelo menos no ano em curso. A retenção começa novamente em 1º de janeiro do ano novo, entretanto.
Observação
Esse limite máximo pode aumentar anualmente, portanto, certifique-se de obter o número correto para o ano para o qual está apresentando a declaração de imposto de renda.
Você pode descobrir quanto pagou ao Seguro Social marcando a caixa 4 em todos os seus extratos W-2 de 2022. Some os valores que aparecem nesta caixa se você tiver vários W-2s e compare seu total com o imposto máximo da Previdência Social para o ano. Você pode reivindicar o excesso como reembolso se o total exceder o máximo. O excesso é a retenção total da Segurança Social menos o máximo.
Insira isso na linha 11 do Anexo 3 e transfira o total do Anexo 3 para a linha 31 do seu Formulário 1040. Você pode pular esta linha se o seu total for menor que o máximo.
Linha 31: Crédito de Imposto Federal sobre Combustíveis
O formulário 4136 informa os impostos federais pagos sobre a gasolina e outros combustíveis se você usou o combustível para fins não tributáveis permitidos. O valor do seu pagamento aparece na página 4, linha 17 do formulário, e também é inserido na linha 12 do Anexo 3. O total desta seção do cronograma é transferido para a linha 31 do seu Formulário 1040 2022.
Seus pagamentos totais
Some todos os valores que aparecem no Formulário 1040, linhas 16 a 32. Relate o total na linha 33. Esse valor representa o total de pagamentos de impostos e créditos ao longo do ano.
Perguntas frequentes (FAQ)
Para onde vai o imposto retido na fonte da Previdência Social no Formulário 1040?
Se você pagou mais do que o imposto máximo da Previdência Social para o ano ($ 9.114 em 2022), use o Anexo 3 antes de preencher o Formulário 1040. Insira o imposto excedente da Previdência Social pago na linha 11 do Anexo 3, preencha o formulário e transfira o valor da linha 15 para a linha 31 do seu Formulário 1040.
Por que você deve relatar os benefícios da Previdência Social em sua declaração de imposto de renda?
Se você receber benefícios da Previdência Social, apenas uma parte deles será tributável. Metade de seus benefícios mais sua outra renda deve ser superior a US$ 25.000, se você for solteiro, ou US$ 32.000, se for casado e fizer o pedido em conjunto, para que seja tributável.
