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Pode parecer que uma autoridade tributária ou outra quer uma parte sua. O Internal Revenue Service (IRS) permite que você receba parte do seu dinheiro de volta na forma de dedução do imposto sobre a propriedade pelo custo dos impostos que você deve pagar às autoridades fiscais locais.
Embora a aprovação da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) em 2018 tenha imposto um limite para o valor que você pode deduzir, a dedução do imposto sobre a propriedade local ainda está disponível para os proprietários.
Principais conclusões
- A dedução do imposto sobre a propriedade está disponível apenas se você especificar.
- Há um limite de US$ 10.000 sobre quanto você pode deduzir, de acordo com a Lei de Reduções de Impostos e Empregos.
- Você deve possuir a propriedade para se qualificar para a dedução.
- Você pode pagar diretamente ou por meio de uma conta de garantia com o credor que detém sua hipoteca.
Regras para a dedução do imposto predial
Você pode reivindicar uma dedução de impostos sobre propriedades imobiliárias se o imposto for uniforme – a mesma taxa é aplicada a todos os bens imóveis na jurisdição fiscal. As receitas arrecadadas devem beneficiar a comunidade como um todo ou o governo. O imposto não pode ser pago em troca de qualquer serviço ou privilégio especial que só você possa desfrutar.
Você deve possuir a propriedade para poder reivindicar a dedução. O imposto não é dedutível se você pagar os impostos sobre a propriedade de sua mãe porque ela está tendo problemas para sobreviver. O imposto sobre a propriedade dela não é cobrado de você pessoalmente.
Você tem que detalhar suas deduções
Você deve especificar para obter a dedução do imposto sobre a propriedade, e o total de suas deduções discriminadas deve ser maior do que a dedução padrão que você tem direito a reivindicar para o status do seu pedido, para que valha a pena.Caso contrário, você será tributado sobre mais renda do que o necessário, aumentando sua conta tributária em vez de reduzi-la. Os impostos sobre a propriedade são reivindicados no Anexo A.
Você pode querer preparar sua declaração de imposto de ambas as maneiras para ter certeza de que a discriminação é do seu interesse, porque o TCJA quase dobrou as deduções padrão em relação ao que eram antes de sua promulgação. A dedução padrão é definida nestes valores para o ano fiscal de 2022:
- US$ 12.950 para contribuintes solteiros e contribuintes casados que apresentem declarações separadas
- US$ 25.900 para contribuintes casados que declaram em conjunto e viúvos qualificados
- US$ 19.400 para aqueles que se qualificam para se tornarem chefes de família
Observação
O total de todas as suas deduções discriminadas – incluindo aquelas referentes a dinheiro gasto em coisas como despesas médicas, contribuições de caridade e juros de hipotecas – deve exceder o valor de sua dedução padrão para que a discriminação seja compensada.
O Limite da Lei de Reduções de Impostos e Empregos
O TCJA limita o valor dos impostos sobre a propriedade que você pode reivindicar. Ele estabeleceu um limite de US$ 10.000 para deduções de impostos estaduais, locais e sobre a propriedade coletivamente a partir de 2018. Esse teto se aplica a quaisquer impostos de renda que você pague em nível estadual ou local, bem como impostos sobre a propriedade. Todos esses impostos estão sob o mesmo guarda-chuva.
Observação
Você não receberá mais uma dedução de US$ 12.000 se gastar US$ 6.000 em imposto de renda estadual e US$ 6.000 em impostos sobre a propriedade, graças ao TCJA. Você pode reivindicar US$ 10.000 dessas despesas, mas a lei efetivamente obriga você a deixar US$ 2.000 na mesa, não reclamados.
O limite é de apenas US $ 5.000 se você for casado, mas apresentar uma declaração separada, e os impostos sobre a propriedade de bens imóveis estrangeiros foram totalmente eliminados pelo TCJA.
Impostos sobre a propriedade pagos por meio de depósito
Você pode deduzir os impostos sobre a propriedade que paga diretamente à autoridade tributária, bem como qualquer valor pago em uma conta de garantia incluída nos pagamentos da hipoteca. Neste último caso, o seu credor hipotecário paga à autoridade tributária em seu nome.
Observação
Você só pode deduzir o valor que seu credor realmente paga pelos impostos sobre a propriedade – a avaliação do imposto – mesmo se você pagar mais do que isso em depósito ao longo do ano.
Quando o imóvel é vendido
Os impostos sobre a propriedade são geralmente divididos entre o vendedor e o comprador quando o imóvel é vendido. O IRS fornece orientações específicas sobre como determinar o valor dos impostos sobre a propriedade atribuídos a cada um. Cada uma das partes pagaria impostos pela parte do ano fiscal em que possuíssem a casa.
Outros encargos sobre contas de imposto sobre a propriedade
Às vezes, as contas do imposto sobre a propriedade incluem encargos ou taxas por serviços ou avaliações de benefícios locais. Estes não são dedutíveis como impostos sobre a propriedade. Os impostos de transferência ou de selo ou as avaliações feitas por uma associação de proprietários também não são dedutíveis.
As taxas de serviço incluem serviço de água, serviços de coleta de lixo e outros serviços executados pelo governo relacionados especificamente à sua propriedade, e não a todas as propriedades locais.
Avaliações de benefícios locais significam cobranças em sua conta de imposto sobre a propriedade que são para “benefícios locais que tendem a aumentar o valor de sua propriedade”, de acordo com o IRS. Eles podem incluir coisas como construção de ruas ou calçadas, ou sistemas de água e esgoto. Eles não são dedutíveis como impostos sobre a propriedade porque essas despesas podem aumentar o valor da sua propriedade.
Manutenção de registros para a dedução
Guarde cópias de suas declarações de imposto sobre a propriedade e quaisquer cheques cancelados ou extratos bancários para comprovar o pagamento. Além disso, guarde todos os documentos de garantia do momento em que a propriedade foi comprada ou vendida, pois eles podem mostrar pagamentos adicionais de imposto sobre a propriedade que você também pode deduzir.
Impacto no Imposto Mínimo Alternativo
A dedução do imposto predial é um item de ajuste se você for responsável pelo imposto mínimo alternativo, às vezes chamado de AMT. Os impostos sobre a propriedade não são dedutíveis no cálculo do AMT. Você deve adicionar essa dedução de volta ao seu rendimento tributável.
Observação
Os contribuintes sujeitos ao AMT normalmente descobrirão que a dedução do imposto sobre a propriedade resulta em pouca ou nenhuma redução nas suas obrigações fiscais federais gerais.
O planejamento tributário de final de ano também mudou
Os contribuintes costumavam poder pagar antecipadamente a próxima prestação do seu imposto predial antes do final do ano para ajudar a aumentar as suas deduções discriminadas no ano fiscal imediato, mas isto foi eliminado em 2018 com o TCJA. Por exemplo, você pode ter pago a parcela do imposto sobre a propriedade da primavera em dezembro para aumentar o valor do imposto sobre a propriedade pago no ano encerrado em dezembro e aumentar o valor da sua dedução para aquele ano fiscal.
As tentativas de pré-pagamento de qualquer valor antes da realização do TCJA levaram o IRS a decidir que os impostos pré-pagos só seriam dedutíveis daqui para frente se já tivessem sido avaliados pela autoridade tributária com um extrato de cobrança oficial no momento do pagamento.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a dedução máxima do imposto sobre a propriedade?
A dedução máxima permitida para impostos estaduais, locais e sobre a propriedade combinados é de US$ 10.000. Portanto, se você pagou US$ 5.000 em impostos estaduais e locais e US$ 10.000 em impostos sobre a propriedade, poderá deduzir US$ 5.000 dos impostos sobre a propriedade. Se você pagasse US$ 1.000 em impostos estaduais e locais e US$ 10.000 em impostos sobre a propriedade, US$ 9.000 dos impostos seriam dedutíveis.
Você pode obter uma dedução do imposto sobre a propriedade em uma segunda ou terceira propriedade?
Você pode reivindicar uma dedução fiscal para uma segunda ou terceira propriedade, desde que more lá por pelo menos 14 dias por ano e ela não seja alugada por mais tempo do que isso. No entanto, o valor total das deduções para impostos estaduais, locais e sobre a propriedade ainda não pode exceder US$ 10.000, incluindo o imposto sobre sua residência principal. O segundo imóvel também deve atender a todos os requisitos para ser considerado uma segunda residência.
