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Principais conclusões
- Para obter a dedução da renda comercial qualificada, sua empresa não pode ser uma empresa C e você deve pagar impostos comerciais em sua declaração de imposto de renda pessoal.
- A dedução da dedução do rendimento empresarial qualificado (QBI) vale até 20% do rendimento empresarial líquido qualificado.
- A dedução pode ser feita além das deduções de despesas comerciais normalmente permitidas.
Para obter a dedução da renda comercial qualificada, sua empresa não pode ser uma empresa C e você deve pagar impostos comerciais em sua declaração de imposto de renda pessoal. Nem todos os tipos de receita contam para o cálculo da dedução do QBI, mas a maior parte da receita líquida de suas operações comerciais será qualificada.
Recorde-se que a dedução do rendimento empresarial qualificado (QBI) dá aos proprietários de pequenas empresas uma dedução fiscal adicional de 20% sobre o seu rendimento líquido empresarial, o que ajuda a reduzir o seu rendimento tributável total. Se a sua pequena empresa atender a todas as qualificações para a dedução QBI, você poderá fazer essa dedução em sua declaração de imposto de renda pessoal.
O que é renda empresarial qualificada?
A receita comercial qualificada inclui receitas qualificadas específicas, ganhos ou perdas e deduções da receita comercial. Apenas os itens incluídos no rendimento tributável são contados e os rendimentos auferidos através de uma empresa C não são elegíveis.
Tipos específicos de renda devem ser removidos do cálculo da dedução do QBI. Você pode contabilizar a maior parte do lucro líquido da sua empresa proveniente de operações comerciais.
A receita empresarial qualificada não inclui os seguintes tipos de receita:
- Ganhos, perdas ou dividendos de capital de investimentos
- Renda salarial
- Receitas de juros ou anuidades que não estão associadas ao negócio
- Dividendos de fundos de investimento imobiliário qualificados (REIT)
- Renda de parcerias de capital aberto qualificadas (PTP)
- Renda comercial de fora dos EUA
- Pagamentos garantidos a um parceiro
Os dividendos REIT qualificados e a receita PTP são separados do restante da receita comercial qualificada. O IRS oferece informações mais específicas em seu site.Outros tipos de rendimento menos comuns podem não ser incluídos no rendimento para o cálculo do QBI. As instruções para o Formulário 8995 podem ajudar.
A dedução do QBI também pode ser limitada pelos salários ou vencimentos pagos aos funcionários e pelo custo de alguns bens de propriedade e recentemente adquiridos pela empresa, denominada “base não ajustada imediatamente após a aquisição (UBIA)”.
Importante
Embora a elegibilidade do QBI seja para receitas comerciais, a dedução é para proprietários de empresas, não para a empresa. O rendimento tributável total do proprietário de todas as fontes é contabilizado para determinar a elegibilidade para esta dedução.
A dedução qualificada do rendimento empresarial (QBI) permite que os pequenos empresários façam uma dedução de 20% com base no lucro líquido do seu negócio, além das deduções comerciais regulares. Os detalhes desta dedução estão na seção 199A do código tributário, razão pela qual a dedução é às vezes chamada de dedução 199A.
Quais tipos de negócios podem reivindicar a dedução QBI?
Vários fatores determinam se você se qualifica para esta dedução fiscal:
- Sua empresa deve ser uma sociedade unipessoal, parceria ou corporação S
- Você precisa saber o valor do lucro líquido desse negócio no ano, para ver quais receitas e deduções se qualificam ou não
- Você deve calcular seu lucro tributável total de todas as fontes para o ano
Basicamente, apenas entidades de repasse podem fazer essa dedução. Nas empresas de repasse, a receita da empresa é tributada na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
As empresas de passagem são:
- Proprietários individuais e sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) de proprietário único que declaram imposto de renda federal no Anexo C
- Parceiros em parcerias e proprietários de LLC com vários membros apresentando declarações de parceria
- Acionistas da corporação S preenchendo o Cronograma K-1 para relatar sua participação na receita da corporação S
Observação
As empresas (corporações C) não são elegíveis para a dedução do QBI porque o rendimento da empresa é tributado separadamente do do proprietário.
Comércios ou negócios de serviços específicos (SSTBs)
Alguns tipos de negócios, chamados de negócios ou negócios de serviços específicos (SSTBs), podem não ser elegíveis para a dedução total do QBI se os rendimentos dos proprietários estiverem acima de certos limites, que mudam a cada ano. Esses SSTBs incluem negócios que envolvem a prestação de serviços com base na reputação ou habilidade dos funcionários ou proprietários (como assistência médica, direito, contabilidade, artes cênicas, consultoria, atletismo, serviços financeiros e investimentos).
Como reivindicar a dedução QBI em sua declaração de imposto de renda
A dedução do QBI é calculada de duas formas, dependendo do valor do seu rendimento tributável.
O formulário 8995 é o formulário de cálculo simplificado. Você pode usar este formulário se sua renda tributável não for superior a $ 170.050 e você for solteiro, casado e declarado separadamente, chefe de família ou viúvo para o ano fiscal de 2022. O limite de renda é de $ 340.100 se você for casado e registrar em conjunto.
O formulário 8995-A destina-se a situações mais complicadas, incluindo SSTBs e proprietários de vários negócios.
Parceiros e proprietários de S-Corporation
Proprietários e sócios de empresas S (incluindo proprietários de LLCs tributadas como parcerias) calculam a dedução do QBI de maneira diferente. Primeiro, o QBI total da empresa é calculado em um dos dois formulários acima. Em seguida, a participação de cada proprietário no QBI é calculada e inserida em uma linha separada no Anexo K-1 do proprietário, juntamente com outras receitas do proprietário. As informações no Anexo K-1 são inseridas com outras receitas do proprietário na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
Aviso
O cálculo dessa dedução é complicado e diferente para cada negócio específico. Para saber se você se qualifica e obter ajuda com o cálculo, use um software de preparação de impostos ou os serviços de um profissional tributário licenciado.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como é calculada a dedução do rendimento empresarial qualificado?
Para calcular a dedução do rendimento empresarial qualificado (QBI), você deve preencher sua declaração de imposto de renda pessoal e calcular o lucro líquido do seu negócio. Alguns tipos de rendimento não qualificados devem ser subtraídos do rendimento líquido. Você pode usar o fluxograma QBI nas instruções do formulário 8995 para ver como funciona a ordem dos cálculos.
Você pode reivindicar deduções de renda comercial qualificadas em seu imóvel alugado?
Os proprietários de imóveis para aluguel podem ser elegíveis para a dedução da renda empresarial qualificada (QBI) se atenderem a certos requisitos específicos para serem considerados um “comércio ou negócio”. Você não precisa participar materialmente da atividade de aluguel de imóveis para se qualificar.
Cada situação é revista com base em todos os factos e circunstâncias.Se você quiser fazer a dedução QBI para o seu negócio imobiliário, consulte um profissional tributário licenciado.
