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Principais conclusões
- O Formulário 4562 do IRS é usado para reivindicar deduções para depreciação e amortização de ativos comerciais.
- Para preencher o Formulário 4562, você precisará saber o custo de ativos como máquinas e móveis, bem como patentes e marcas registradas.
- Existem seis seções no formulário e, em cada uma delas, você precisará inserir informações para calcular o valor da depreciação ou amortização dessa seção.
- O formulário 4562 também é usado para deduções de despesas da Seção 179 e depreciação especial (bônus) do ano.
O Formulário 4562 do IRS é usado para reivindicar deduções para depreciação e amortização. Também é usado para contabilizar certos tipos de propriedade usando uma dedução de depreciação acelerada de acordo com a Seção 179 do Código da Receita Federal. Uma terceira utilização deste formulário é fornecer informações sobre a utilização comercial de veículos e outros tipos de bens, denominados “bens listados”, que podem ser utilizados tanto para fins comerciais como pessoais.
Como preencher o formulário 4562
O formulário 4562 está dividido em várias seções, para que você possa selecionar aquelas que se aplicam ao seu negócio.Em cada seção, você precisará inserir informações para calcular o valor da depreciação ou amortização dessa seção.
Parte I: Deduções da Seção 179
Esta é a dedução da Seção 179, incluindo as deduções da Seção 179 para a propriedade listada.
Uma dedução da Seção 179 é uma dedução de depreciação adicional para toda ou parte da depreciação no primeiro ano em que você possui e usa alguns tipos de propriedade comercial. Está disponível apenas para bens tangíveis, como máquinas e equipamentos, software de computador e alguns bens listados, mas não edifícios ou terrenos.
Você não pode usar uma dedução da Seção 179 para propriedades amortizadas.
As deduções da Seção 179 para propriedades elegíveis são limitadas a US$ 1,08 milhão, com um máximo geral de US$ 2,7 milhões para todas as propriedades da Seção 179; o máximo para SUVs é US$ 27.000.
Parte II: Depreciação Especial (Bônus)
Esta seção é para o subsídio de depreciação especial (bônus). A propriedade listada não é elegível para esta dedução de depreciação.
Além da dedução da Seção 179, você também poderá receber um subsídio especial (bônus) de depreciação de 100% no primeiro ano. Este subsídio se aplica a ativos comerciais novos e usados com período de recuperação de 20 anos ou menos, incluindo máquinas, equipamentos, computadores, eletrodomésticos e móveis.
Parte III e Parte IV: Depreciação e Totais MACRS
Isto é para MACRS – o sistema modificado de recuperação acelerada de custos – depreciação (não incluindo propriedades listadas). Nesta seção, você deve separar os tipos de propriedade com base no período de recuperação e método de depreciação. Está incluída a depreciação sobre aluguéis de imóveis.
MACRS é o processo de depreciação acelerada usado para recuperar o custo das propriedades comerciais e de investimento. Inclui dois sistemas: um sistema de depreciação geral (GDS) e um sistema de depreciação alternativo (ADS). Geralmente, você usa o processo GDS na maioria dos casos, enquanto usa ADS para tipos específicos de propriedades comerciais.
O MACRS permite três métodos de depreciação: um método linear com deduções iguais para cada ano do período de recuperação e dois métodos de depreciação acelerada para permitir que a propriedade seja depreciada mais rapidamente.
A Parte IV totaliza as Partes I, II e III.
Parte V: Propriedade Listada
Esta seção é para propriedades listadas. Você precisará de informações sobre o tipo de propriedade, data de entrada em serviço, uso do investimento empresarial, base, período de recuperação, método de depreciação e custo da Seção 179. Você também deve incluir informações sobre o total de milhas percorridas para cada veículo, separando o total de milhas percorridas de negócios ou de investimento, o total de viagens diárias e as milhas pessoais percorridas.
Propriedade listada é aquela que pode ser usada para fins comerciais e pessoais. Os veículos de passageiros são os mais comuns, mas também estão incluídos outros tipos de veículos de transporte. Somente o uso comercial de um veículo é dedutível – não o uso pessoal ou deslocamento. Para fazer deduções de depreciação em propriedades listadas, você deve ser capaz de comprovar que o veículo é usado mais de 50% do tempo para fins comerciais.
Parte VI: Amortização
Esta seção é para amortização. Você deve listar a descrição dos custos, data de início da amortização, custos de amortização, período ou porcentagem de amortização e dedução de amortização do ano.
Se o número de ativos em uma categoria for maior que as linhas do Formulário 4562, você poderá incluir um extrato ou planilha mostrando cada item de propriedade e as informações necessárias.
Observação
O processo de preenchimento do Formulário 4562 é complicado, com muitas qualificações e restrições. Obtenha ajuda de um profissional tributário licenciado para garantir a dedução máxima permitida.
A depreciação e a amortização são tipos especiais de despesas comerciais que devem ser deduzidas ao longo de vários anos, em vez de uma dedução única. Essas despesas se aplicam a propriedades importantes que uma empresa possui e utiliza ao longo de vários anos.
A depreciação é o processo utilizado para ativos tangíveis com forma física, como veículos, equipamentos, móveis e edifícios. A amortização, por sua vez, é utilizada para ativos intangíveis (aqueles sem forma física), como patentes, marcas registradas, segredos comerciais e certos tipos de software.
O cálculo é o mesmo tanto para depreciação quanto para amortização, conforme mostrado abaixo:
- Encontre o valor da propriedade – sua base ajustada.
- Encontre o número de anos de sua vida útil.
- Para propriedades depreciadas, a vida útil do ativo difere dependendo do tipo de ativo. Para imóveis amortizados, geralmente é de 15 anos.
- Divida a base pelo número de anos de vida útil para obter o valor da depreciação ou amortização de cada ano. Esse processo é chamado de “depreciação linear”, dividindo o total em valores iguais para cada ano.
Observação
Alguns termos do cálculo são diferentes para fins fiscais e contábeis, mas significam a mesma coisa. O “período de recuperação” é usado para impostos, enquanto a “vida útil” é usada para contabilidade. O termo “propriedade” é usado para impostos e “ativos” para contabilidade.
Como arquivar o formulário 4562
A maioria das pequenas empresas relata seus impostos de renda no Anexo C como parte de suas declarações de impostos pessoais no Formulário 1040. Para relatar a depreciação e amortização de sua empresa, você precisará preencher o Formulário 4562 junto com este formulário e incluir informações do Formulário 4562 no Anexo C, o formulário fiscal para proprietários individuais e proprietários de empresas independentes.
Os sócios em parcerias e os membros (proprietários) de sociedades de responsabilidade limitada com múltiplos membros recebem um Anexo K-1, mostrando sua parcela de receitas, créditos e deduções, incluindo depreciação e amortização. Eles devem transferir as informações deste formulário sobre depreciação, amortização, bens listados e deduções especiais para sua declaração de imposto de renda pessoal (Formulário 1040).
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a diferença entre depreciação e amortização?
A depreciação e a amortização são processos utilizados para distribuir o custo dos ativos empresariais ao longo de vários anos, com parte do total deduzido a cada ano. A cada ano, você pode deduzir parte do custo até que seja totalmente recuperado. A depreciação é usada para recuperar o custo de bens tangíveis, como máquinas, equipamentos, móveis, edifícios e benfeitorias. A amortização é usada para recuperar o custo de bens intangíveis, como patentes, marcas registradas e segredos comerciais. O processo de amortização geralmente se estende por 15 anos.
Você precisa preencher o Formulário 4562?
Você precisará preencher e enviar o Formulário 4562 do IRS se sua pequena empresa tiver ativos de longo prazo e desejar reivindicar uma dedução por depreciação ou amortização do custo desses ativos no ano. Você pode depreciar ativos tangíveis, como equipamentos e móveis, e amortizar ativos intangíveis, como patentes e segredos comerciais, com processos diferentes para cada um.
Quais ativos ou propriedades posso depreciar no Formulário 4562?
Ativos tangíveis, como edifícios, máquinas, equipamentos e veículos, bem como ativos intangíveis, como patentes, serão elegíveis para depreciação para fins fiscais e podem ser incluídos no Formulário 4562. Observe que os terrenos não podem ser depreciados, portanto não podem ser relatados neste formulário.
