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Principais conclusões
- Royalties são pagamentos que compram o direito de usar a propriedade de outra pessoa.
- Os acordos de licenciamento descrevem os detalhes dos pagamentos de royalties.
- Os pagamentos de royalties podem abranger muitos tipos diferentes de propriedade, incluindo invenções patenteadas, o uso de obras de arte ou a mineração de recursos.
- Os royalties podem ser relatados como receitas ou despesas comerciais.
- Normalmente, você deve relatar royalties no Anexo E ao declarar seus impostos.
Como funcionam os royalties
Royalties são pagamentos que compram o direito de usar a propriedade de outra pessoa. Os royalties decorrem do licenciamento, que é o processo de dar ou obter permissão para ter, produzir ou usar algo que outra pessoa criou ou possui.
Em outras palavras, quando você mantém a propriedade do imóvel e recebe royalties de alguém pelo uso desse imóvel, isso é licenciamento. Licenciar a propriedade intelectual da sua empresa e obter royalties dessas licenças é uma forma comum de aumentar a receita do seu negócio. Os royalties também protegem o comprador de reclamações do proprietário por uso indevido.
As taxas de royalties e os valores de pagamento podem ser definidos de várias maneiras. Por exemplo, numa situação de franquia, as taxas podem ser definidas como uma percentagem fixa ou variável das vendas brutas. Em muitos casos, existe um royalty mínimo. Algumas formas comuns de pagamentos de royalties incluem:
- Royalties para produtos específicos (como um livro, uma peça musical, um produto patenteado ou um concerto); geralmente são baseados no número de unidades vendidas.
- Royalties por propriedades de petróleo, gás e minerais; estes podem basear-se nas receitas ou em unidades, como barris de petróleo ou toneladas de carvão.
Uma porcentagem variável é frequentemente usada para IP recém-criado. Nesse caso, o percentual de royalties pode ser pequeno no início porque as vendas são baixas. À medida que as vendas aumentam, a percentagem de royalties pode aumentar até um valor máximo.
Alguns royalties são pagos por licenças públicas. O Copyright Office cobra taxas de royalties em vários cenários, incluindo:
- Operadoras de cabo retransmitindo transmissões de TV e rádio
- Operadoras de satélite retransmitindo sinais de rede e fora da rede
- Distribuição de dispositivos e mídia de gravação de áudio digital
Contratos
Cada tipo de pagamento de royalties tem vantagens e desvantagens para cada parte. O proprietário da propriedade negociará os detalhes do pagamento de royalties com potenciais compradores à medida que eles criarem um contrato.
Embora os contratos de royalties sejam diferentes dependendo do tipo de royalty, existem algumas características comuns nos contratos de royalties.
O contrato incluirá uma descrição detalhada do objeto (a propriedade) e de quem é o proprietário. Por exemplo, se você estiver vendendo o direito de uso de um grupo de suas imagens para uma empresa de imagens on-line como a Getty Images, você descreveria suas imagens em detalhes (talvez com uma listagem), então as seguintes referências às fotos poderiam simplesmente chamá-las de “as Imagens”.
O contrato detalhará o escopo e os limites do uso da propriedade. Por exemplo, você pode permitir o uso único de alguém ou o uso perpétuo de suas imagens.
O contrato também incluirá os pagamentos (os próprios royalties). A seção que cobre os pagamentos deve incluir:
- Quando os pagamentos devem ser feitos
- Como o valor dos pagamentos é determinado
- Como os registros devem ser mantidos
- Quaisquer pagamentos antecipados
O contrato também poderia estabelecer um acordo de “ganhos” que baseasse o pagamento de royalties no desempenho da propriedade que está sendo licenciada. Num contrato de autor, por exemplo, pode haver adiantamento. Quando a parcela do autor nos royalties das vendas do livro exceder o valor do adiantamento, o autor começará a receber pagamentos adicionais de royalties.
Observação
Como outros contratos comerciais legais, os contratos de licenciamento e royalties podem variar de acordo com as leis estaduais. Consulte um advogado que atue em seu estado para obter mais detalhes.
Impostos
Como outras formas de pagamento em uma empresa, os royalties são receitas tributáveis e também despesas comerciais.
Se você receber royalties de alguém pelo uso de sua propriedade, deverá reivindicar esses pagamentos como receita comercial, geralmente no Anexo E (Formulário 1040).Royalties de direitos autorais, patentes e propriedades de petróleo, gás e minerais são tributáveis como renda ordinária. Em geral, quaisquer royalties que você receber serão considerados receitas no ano em que forem recebidos.
Se você estiver pagando royalties ou taxas de licenciamento, esses pagamentos poderão ser incluídos em despesas comerciais legítimas. Se os pagamentos forem para a compra de uma propriedade, a propriedade se tornará um ativo no balanço patrimonial da sua empresa, e os pagamentos poderão precisar ser amortizados. Se você pagar mais de US$ 10 em royalties em um ano, deverá fornecer ao beneficiário um formulário 1099-MISC para mostrar o total de seus pagamentos no ano.
Observação
A questão de como essa despesa é inserida na declaração de imposto de renda da sua empresa depende das especificidades da sua situação. Antes de tentar incluir qualquer um desses royalties ou taxas de licenciamento como despesas, verifique com seu contador.
Exemplos e tipos de royalties
Na música, os royalties são pagos aos proprietários de músicas protegidas por direitos autorais. Eles são chamados de royalties por desempenho. Você pode pagar esses royalties se quiser tocar uma música em sua estação de rádio ou usá-la em seu filme.
Observação
Um músico pode registrar uma marca registrada ou direitos autorais em uma organização privada de direitos autorais (PRO), como ASCAP ou BMI. O PRO assume a responsabilidade pela cobrança dos royalties e depois distribui os royalties ao proprietário.
Podem ser pagos royalties pelo uso de imagens, como quando você deseja adicionar banco de imagens ao seu site. Outro tipo de royalty é o royalty de livro, que os editores pagam aos autores por cada livro que vendem.
Se alguém quiser fabricar ou usar um produto patenteado, como uma nova invenção, terá que pagar royalties ao titular da patente.
Em empresas franqueadas, como as lojas de conveniência 7-Eleven, o franqueado paga royalties de franquia à empresa principal pelo uso do nome e outros ativos.
Os royalties também podem ser pagos no contexto dos direitos de retirar minerais da propriedade de outra pessoa. Muitas vezes são chamados de direitos minerais, em vez de royalties, mas funcionam da mesma maneira. Por exemplo, os produtores de petróleo e gás nos EUA pagam royalties de 12,5% do valor da produção para operações onshore.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quais são os exemplos de royalties?
Os royalties podem ser pagos a um autor pela venda de livros, a um compositor por uma música ou a um músico por um álbum.
Como são pagos os royalties?
Os royalties podem ser pagos a uma percentagem fixa das vendas, por exemplo, ou através de uma taxa percentual variável que começa mais baixa e aumenta à medida que as vendas da propriedade aumentam.
