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Para preencher o Cronograma C do IRS – o formulário que a maioria das pequenas empresas precisa preencher para declarar sua renda para fins fiscais – você precisará saber a receita do seu negócio, o custo dos produtos vendidos e as despesas comerciais. Em seguida, você precisará calcular seu lucro bruto e receita. Você também pode precisar incluir outras despesas e informações sobre sua casa e veículo. Depois de preencher o Anexo C, anexe-o à sua declaração de imposto de renda do Formulário 1040.
Principais conclusões
- O Anexo C destina-se a proprietários de empresas declararem seus rendimentos para fins fiscais.
- Preencha o formulário, adicionando informações e fazendo os cálculos à medida que avança.
- Este processo lhe dará um lucro líquido ou valor de perda para o seu negócio. Adicione esse valor à sua declaração de imposto de renda pessoal do Formulário 1040, junto com outras receitas que você recebeu durante o ano.
- Você também precisará calcular o imposto de trabalho autônomo a pagar (Seguro Social e Medicare para proprietários de pequenas empresas) se tiver tido renda (não prejuízo) no ano. Adicione a obrigação fiscal de trabalho autônomo à sua declaração de imposto de renda.
Quem usa o Cronograma C para impostos comerciais?
Vários tipos de empresas usam o Cronograma C para relatar seus impostos comerciais:
- Proprietários individuais: Únicos proprietários de empresas que não foram registradas em um estado como outra forma de negócio (uma LLC ou corporação). Essas empresas pagam impostos usando o Anexo C para relatar a receita comercial.
- LLC de membro único: Este tipo de empresa paga impostos usando o Anexo C se a empresa não tiver optado por pagar impostos como uma corporação ou corporação S.
- Joint venture qualificada: Uma empresa marido-mulher organizada como uma parceria pode tornar-se uma joint venture qualificada e pagar impostos usando dois formulários do Anexo C em vez de usar o formulário de parceria mais complicado. Existem restrições e qualificações para esta eleição.
Etapas para completar o cronograma C
Dica
Antes de tentar resolver o Cronograma C por conta própria, considere usar um programa de software fiscal comercial online. Eles orientarão você em um conjunto de perguntas para garantir que você não perca nada importante. Esses programas também incluirão o Anexo C em sua declaração de imposto de renda pessoal.
Etapa 1: coletar informações
Você precisará de três tipos de detalhes financeiros sobre sua empresa para preencher o formulário: receita comercial, custo dos produtos vendidos e despesas comerciais.
Renda Empresarial
Colete informações detalhadas sobre as fontes de receita do seu negócio. Inclui devoluções e subsídios.
Dica
Prepare uma demonstração detalhada de lucros e perdas para fornecer ao seu preparador de impostos ou para usar na preparação do seu Cronograma C. Seu programa de contabilidade empresarial deve ter este formulário. É fácil transferir informações deste formulário para o seu Cronograma C.
Custo das mercadorias vendidas
Se você possui um estoque de produtos à venda, precisará reunir informações para esse cálculo, incluindo:
- Seu método de avaliação de estoque
- Valor do estoque no início do ano
- Valor do estoque no final do ano
- Custo de mão de obra, materiais e suprimentos
Despesas Comerciais
Reúna informações sobre todas as despesas comerciais (elas devem estar em sua demonstração de lucros e perdas), incluindo:
- Telefone, serviços públicos, despesas com computador e outras despesas de escritório
- Seguro empresarial, como seguro de propriedade comercial e seguro de invalidez
- Suprimentos, incluindo material de escritório
- Salários que você pagou e pagamentos que você fez a não funcionários
- Juros sobre empréstimos, arrendamentos, hipotecas e outras dívidas comerciais
- Despesas com refeições, que podem ser dedutíveis até 100%
Algumas despesas são difíceis de categorizar em uma declaração de imposto de renda. Na Parte V do formulário, você poderá listar outras despesas, como despesas diversas, como pequenas quantias de dinheiro, na declaração de imposto de renda de sua empresa, portanto, não hesite em incluir todos esses itens difíceis de categorizar.
Observação
Quanto mais despesas comerciais legítimas você incluir, menor poderá ser sua conta fiscal. Não se esqueça das deduções fiscais comerciais comumente perdidas, como despesas com automóveis e despesas de pesquisa.
Etapa 2: calcular o lucro bruto e a receita
Agora que você tem informações sobre sua receita e o custo dos produtos vendidos, pode calcular a receita e o lucro bruto do seu negócio.
Inclui os cálculos do custo das mercadorias vendidas. Você terá que ir para a Parte III-Custo dos Produtos Vendidos para fazer o cálculo. Em seguida, adicione o total na seção de receitas na Linha 4.Aqui estão os cálculos:
- Receitas brutas de vendas – Devoluções e abatimentos = Receitas líquidas
- Receitas líquidas – Custo das mercadorias vendidas = Lucro bruto
- Lucro bruto + Outras receitas de créditos fiscais ou outras fontes = Receita bruta
Etapa 3: inclua suas despesas comerciais
As despesas comerciais que você pode deduzir estão listadas em ordem alfabética nas linhas 8 a 27.
Você pode deduzir esgotamento, depreciação e despesas da Seção 179, bem como benefícios de funcionários e seguros.
Os juros sobre hipotecas e outras dívidas comerciais são dedutíveis, assim como honorários legais e profissionais, despesas de escritório e planos de pensão e participação nos lucros.
Você também pode deduzir custos associados ao aluguel de veículos ou outros equipamentos comerciais, custos de reparo e manutenção, suprimentos, impostos, licenças, despesas de viagem, refeições e entretenimento, serviços públicos e salários.
A linha 27 é para “outras” despesas. Você os coletará na Parte V do formulário e transferirá o valor total aqui.
Dica
Use esta lista completa de deduções fiscais para pequenas empresas para ter certeza de não
perder uma dedução.
Muitas dessas despesas comerciais têm restrições ou condições que devem ser atendidas antes de serem deduzidas, portanto, verifique com um contador antes de enviar sua declaração.
Salários, vencimentos e despesas com impostos sobre a folha de pagamento são custos dedutíveis. O total dos salários pagos, a parcela do empregador nos impostos FICA (Segurança Social e Medicare), seguro-desemprego e seguro contra acidentes de trabalho federal e estadual são todas despesas dedutíveis.
Etapa 4: inclua outras despesas e informações
Linha 30: Uso comercial de sua casa
Se você trabalha em casa, tem duas opções para incluir informações sobre as despesas de uso comercial da sua casa:
- A opção A envolve o preenchimento do Formulário 8829, calculando a área total da sua casa e obtendo uma porcentagem para o seu negócio doméstico. Inclua o total de despesas permitidas resultantes desses cálculos na Linha 30 do Anexo C.
- A opção B é um cálculo simplificado: US$ 5 por metro quadrado de espaço comercial doméstico de até 300 pés quadrados para uma dedução máxima de US$ 1.500. Insira essas informações nas seções apropriadas da Linha 30. Você só pode usar o espaço usado regularmenteeexclusivamente para o seu negócio, regularmente para creche ou regularmente para armazenamento de estoque ou amostras de produtos, independentemente de como você calcula a dedução.
Parte IV: Informações sobre o seu veículo
Esta é uma seção de informações, sem nenhum cálculo a ser adicionado ao seu Cronograma C. Você precisará incluir informações aqui sobre a quilometragem de condução comercial.
Observação
A linha 47a pergunta se você tem evidências para apoiar sua dedução. Mantenha registros excelentes de milhas comerciais percorridas e objetivos comerciais, no caso de uma auditoria. Este artigo sobre uma maneira fácil de controlar as milhas comerciais pode ser útil.
Parte V: Outras Despesas
Aqui você pode fornecer mais detalhes sobre outras despesas que está deduzindo. Este é o lugar para incluir despesas com celular, provedor de internet e site, bem como despesas bancárias e outras despesas diversas. Tente encaixar o máximo possível nas linhas 8 a 27. O total dessas outras despesas vai para a Linha 27a e Linha 48.
Etapa 5: Calcule seu lucro líquido
O cálculo final é para o lucro líquido:
- Insira as despesas totais na Linha 28 e subtraia esse valor da Linha 7 para obter seu lucro provisório na Linha 29.
- Em seguida, subtraia as despesas de uso comercial de sua casa na Linha 30 para obter seu lucro ou prejuízo líquido na Linha 31.
Se você tiver uma perda de negócios
Se o seu Anexo C mostrar que você teve uma perda comercial (as despesas são maiores que as receitas), você deve mostrar se a sua perda está em risco ou não, marcando a caixa na linha 32a ou 32b.(A maioria dos proprietários de pequenas empresas corre risco total se participarem integralmente do negócio.) Talvez seja necessário preencher o Formulário 461 se houver perda de negócios.
Finalmente, adicione o Anexo C à sua declaração de imposto
Leve o lucro/perda líquido da Linha 31 do seu Anexo C para o Anexo 1, Linha 3 do Formulário 1040. Adicione ou subtraia seu lucro ou perda deste negócio de/para outras receitas ou perdas de outros negócios, mas não inclua quaisquer salários de um empregador.
Importante
O lucro líquido total na Linha 31 do seu Anexo C também é usado para calcular os impostos sobre trabalho autônomo a serem pagos pelo proprietário da empresa. Se o negócio tiver prejuízo, você não deve trabalho autônomo. Você calculará seu imposto de trabalho autônomo no Schedule SE.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como faço para pagar os impostos estimados?
Você pode pagar seus impostos estimados no site do IRS por meio do IRS Direct Pay ou do Sistema Eletrônico de Pagamento de Impostos Federais, ou pode enviá-los com comprovantes de pagamento do IRS (consulte o Formulário 1040-ES do IRS). Os impostos estimados vencem em janeiro, abril, junho e setembro.
Quem deve apresentar o Cronograma C?
Se você for o único proprietário de uma empresa, deverá usar o Anexo C para relatar seus lucros ou perdas em sua declaração de imposto de renda. Você também deve usar o Anexo C se for o único membro de uma LLC ou de uma joint venture qualificada.
