Table of Contents
Principais conclusões
- Um ano fiscal normalmente dura 12 meses ou 52 a 53 semanas e é o período de atividade que você considera ao calcular sua fatura fiscal e preencher sua declaração fiscal.
- A maioria dos contribuintes individuais usará o ano fiscal civil, que vai de 1º de janeiro a 31 de dezembro.
- As empresas podem optar por declarar impostos com base em um ano fiscal, que dura 12 meses e termina no último dia de qualquer mês, exceto dezembro.
- Se uma empresa decidir alterar seu ano fiscal, ela precisará preencher um formulário junto ao IRS.
Como funciona um ano fiscal
Sua fatura fiscal, seja você uma pessoa física ou jurídica, é baseada nos rendimentos auferidos e nas despesas que você teve durante um ano fiscal. O termo “ano fiscal” refere-se a um período contábil – normalmente 12 meses consecutivos – durante o qual você mantém registros de receitas e despesas.
Para a maioria dos indivíduos, o ano fiscal segue o ano civil – os 12 meses de 1º de janeiro a 31 de dezembro. Algumas empresas seguem um ano fiscal, que é qualquer período de 12 meses consecutivos que termina no último dia de qualquer mês, exceto dezembro.
Ano civil
Os impostos para um determinado ano fiscal normalmente vencem no mês de abril seguinte. Em outras palavras, os impostos sobre os rendimentos auferidos entre 1º de janeiro e 31 de dezembro de 2022 vencem em abril de 2023. Os rendimentos auferidos antes e depois de 2022 normalmente não afetarão seus impostos de 2022.
Após o término do ano civil, você e o IRS analisarão suas receitas e despesas do ano para determinar se você deve impostos ou se deve um reembolso. Você precisará levar em consideração sua renda, quanto pagou em impostos ao longo do ano por meio de retenção na fonte ou pagamentos estimados de impostos e quaisquer despesas comerciais, deduções fiscais ou créditos fiscais.
Tipos de anos fiscais
Embora os contribuintes individuais estejam mais familiarizados com o ano fiscal civil, existem outros tipos de anos fiscais, como anos fiscais, anos fiscais estaduais e anos fiscais curtos.
Ano fiscal fiscal
Um ano fiscal pode ser qualquer período de 12 meses consecutivos que termine no último dia de qualquer mês, exceto dezembro. Pode durar de 52 a 53 semanas e não precisa terminar no último dia do mês. Os anos fiscais geralmente são usados apenas por empresas. No entanto, uma empresa ou empresário individual não pode utilizar um ano fiscal se não mantiver livros ou registos, ou se não tiver um período contabilístico anual.
Proprietários individuais, parceiros de negócios ou acionistas de uma empresa S podem adotar um ano fiscal apresentando sua primeira declaração de imposto usando esse ano fiscal. Uma empresa sazonal pode optar por usar um ano fiscal para evitar a divisão de uma época movimentada em dois anos fiscais diferentes.
Se um único proprietário, parceiro de negócios ou acionista de uma empresa S desejar fazer a transição para a declaração de acordo com um ano fiscal, depois de já ter apresentado uma declaração de imposto em um ano anterior com base em um ano fiscal civil, geralmente precisará obter a aprovação do IRS.
Ano Fiscal Estadual
Os Estados financiam os seus serviços cívicos, como a educação pública, a construção e manutenção de estradas e ruas, transportes e assistência às famílias de baixos rendimentos através da cobrança de impostos.
Os estados seguem o mesmo sistema do governo federal, em que os indivíduos geralmente precisam apresentar suas declarações fiscais com base nas receitas e despesas do ano civil. A maioria dos estados também usa o mesmo prazo de apresentação de 15 de abril do IRS. No entanto, alguns estados têm prazos para maio, incluindo Virgínia e Louisiana.
Observação
Sete estados não cobram imposto de renda individual. Além disso, New Hampshire não tributa salários, mas tributa juros e rendimentos de dividendos, enquanto Washington tributa apenas os ganhos de capital de pessoas com rendimentos elevados.
Ano fiscal curto
Um ano fiscal curto é um ano fiscal inferior a 12 meses. Anos fiscais curtos geralmente ocorrem apenas para empresas. Uma empresa pode apresentar uma declaração para um ano fiscal curto se não tiver estado em actividade durante um ano fiscal completo ou se alterar o seu período contabilístico.
Uma entidade empresarial é obrigada a apresentar uma declaração de imposto de renda mesmo que não tenha estado em atividade durante um ano fiscal inteiro. Os requisitos para apresentação são geralmente os mesmos que se a empresa estivesse em operação durante um ano fiscal completo. O depósito é feito com base no rendimento do último dia do curto exercício fiscal.
Uma empresa também pode usar um ano fiscal curto se estiver mudando de um tipo de ano fiscal para outro (por exemplo, ano civil para ano fiscal) ou alterando as datas do ano fiscal. Por exemplo, se uma empresa quiser alterar o final do seu ano fiscal de 30 de junho para 31 de outubro, primeiro precisará obter a aprovação do IRS e, em seguida, precisará apresentar uma declaração curta do ano fiscal para o primeiro período de julho a outubro.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quando começa e termina o ano fiscal?
Um ano fiscal começa em 1º de janeiro e termina em 31 de dezembro. Se você usar um ano civil para seus impostos, precisará declarar os impostos desse ano até 15 de abril do ano seguinte ou no primeiro dia útil após 15 de abril.
Algumas empresas usam um ano fiscal em vez de um ano fiscal civil. Um ano fiscal começa no primeiro dia de um mês e dura 12 meses consecutivos, terminando no último dia do 12º mês, desde que esse mês não seja dezembro.
Quando começa o novo ano fiscal?
Um novo ano fiscal começa no primeiro dia após o final do ano fiscal anterior. Para um ano fiscal civil, é 1º de janeiro. Para um ano fiscal, normalmente é o primeiro dia do mês seguinte ao final do ano fiscal anterior. As empresas podem preferir iniciar um novo ano fiscal no início de um trimestre, como 1º de abril ou 1º de julho.
