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Mudar para um novo estado traz muitos aborrecimentos, incluindo fazer e desfazer as malas, estabelecer conexões de serviços públicos e preencher duas declarações de impostos estaduais. Você terá para apresentar uma declaração de imposto de parte do ano tanto no seu antigo estado quanto no seu novo estado, se você se mudar durante o ano fiscal.
Principais conclusões
- Se você mudar de um estado para outro no meio de um ano fiscal, poderá precisar apresentar uma declaração de imposto separada para cada estado.
- As declarações fiscais de não residência são reservadas para pessoas que ganharam dinheiro em um estado, mas nunca viveram lá.
- Existem dois métodos para calcular o passivo fiscal em vários estados: alocando o tempo gasto morando em cada estado ou rateando através da folha de pagamento.
- Muitos estados irão ratear seus impostos federais para determinar a responsabilidade estadual, mas isso varia de acordo com cada estado. Deduções, pagamentos e créditos também podem ser diferentes.
Qual formulário você deve usar?
Muitos estados têm formulários dedicados para contribuintes que residiram apenas durante parte do ano, mas alguns usam os mesmos formulários que residentes durante todo o ano, com cálculos especiais.
Observação
O mesmo formulário é usado para residentes de meio ano e não residentes em alguns estados.
Verifique o site da autoridade fiscal do seu estado para descobrir qual formulário você deve usar. Geralmente é indicado com “PY” se o seu estado tiver um formulário especial para residentes de meio ano, e esse é o formulário que você deve usar. Você deve preencher uma declaração de imposto de residente parcial do ano para cada estado onde morou durante o ano.
Residência de meio ano vs. não residência
Não confunda residência de meio ano com não residência. Os residentes de meio ano são geralmente aqueles que realmente viveram no estado durante uma parte do ano, embora haja algumas exceções a esta regra. Um não residente simplesmente ganhava dinheiro no estado sem manter uma casa lá.
Observação
Se você trabalhou em um estado, mas nunca morou lá, normalmente apresentaria uma declaração de não residente.
Divisão de renda entre estados
As declarações fiscais de parte do ano são geralmente preparadas com base na renda total de todos os estados e, em seguida, sua obrigação fiscal é rateada com base na renda que você obteve em cada local.
Isso é fácil de descobrir se você se mudou para um novo estado para começar um trabalho lá. Você receberá um formulário W-2 de cada empregador, e cada um informará quanto você recebeu por aquele trabalho específico. Mas pode ficar mais complicado se você se mudar enquanto ainda trabalha na mesma empresa, pois, nesse caso, você receberia apenas um W-2.
O W-2 mostrará o valor total que sua empresa pagou a você, então você terá que dividir a receita entre os estados por conta própria. Você pode fazer isso de duas maneiras.
Opção 1: alocar com base em quanto tempo você viveu em cada estado
Você pode alocar sua renda para cada estado com base no número de semanas ou meses que viveu lá, se sua renda for relativamente a mesma todos os meses. Por exemplo, você pode ter trabalhado 11 meses por ano, tirando um mês de folga entre empregos. Você se mudou para seu novo estado e começou a trabalhar lá no início de junho. Isso significa que você teria passado cerca de sete dos 11 meses trabalhando em seu novo estado.
Você usaria a fração de 11/07 para alocar sua renda para o novo estado. A renda restante iria para o seu antigo estado. Você poderia usar semanas para alocar sua renda com mais precisão.
Opção 2: use as informações da folha de pagamento do seu empregador
Usar um contracheque para distribuir sua renda geralmente é mais preciso, especialmente se sua renda flutua de um período de pagamento para outro durante o ano. Tente obter recibos de pagamento, planilhas de horas ou outros registros de seu empregador para ajudá-lo a estimar a renda real que você ganhou no primeiro estado em que trabalhou.
Dica
Se você estiver usando o método de recibo de pagamento para dividir a renda entre os estados, certifique-se de que seja de um período de pagamento que terminou na época de sua mudança. Isso deve dizer quase exatamente quanto você ganhou com esse trabalho.
Renda não auferida vs. renda auferida
A renda auferida deriva de salários, vencimentos e gorjetas, enquanto a renda não auferida vem de fontes não relacionadas ao emprego. Alguns exemplos de rendimentos não auferidos incluem juros, dividendos, alguns benefícios da Segurança Social e ganhos de capital.
A renda não auferida é geralmente alocada ao estado onde você morava no momento em que a recebeu. Por exemplo, a renda seria atribuída ao seu novo estado se você vendesse ações com lucro logo após se mudar para lá.
Você terá que alocar sua renda não auferida com base na fração do ano em que viveu naquele estado, se não puder ser claramente atribuída a um estado. Nove em 12 meses seriam 12/09, por exemplo.
Se você tiver renda não auferida e auferida
Você simplesmente calcularia sua renda não auferida no Estado A e adicionaria a ela sua renda auferida no Estado A, para obter sua renda total para o Estado A, se você tivesse renda auferida e não auferida. Você faria isso para cada estado onde residia durante o ano.
Rateando sua responsabilidade fiscal
Muitas declarações fiscais estaduais usarão a porcentagem de sua renda atribuída a esse estado para ratear sua obrigação fiscal depois de determinar quanto ganhou em cada local.
Essa porcentagem é igual ao valor da renda que você obteve no estado, dividido pela sua renda bruta ajustada federal, que seria a sua renda total em todos os estados. Representa a porcentagem de sua renda obtida naquele estado específico. Em seguida, é multiplicado pelo valor total do imposto desse estado, que se baseia na sua renda total do ano inteiro.
Observação
Ao dividir a responsabilidade fiscal entre estados usando o método de rateio da renda obtida em cada estado, seu estado de residência não é relevante.
A quantidade de tempo que você morou no estado não importa neste caso. Por exemplo, Jane mudou-se de Idaho para a Virgínia para começar um novo emprego durante o ano fiscal. Sua renda tributável total no ano foi de US$ 100.000. Ela ganhou US$ 80.000 em Idaho e os US$ 20.000 restantes na Virgínia.
Usando a tabela de impostos em sua declaração de imposto de parte do ano em Idaho, ela tem uma obrigação fiscal de US$ 5.000 com base em sua renda total de US$ 100.000. Ela então multiplicaria esse passivo fiscal de US$ 5.000 por 80% para um passivo fiscal de US$ 4.000 porque ela só obteve 80% de sua renda total em Idaho: a renda de US$ 80.000 de Idaho dividida por US$ 100.000 de renda total é de 80%.
O mesmo processo seria repetido em seu retorno na Virgínia, usando 20% (US$ 20.000 de renda na Virgínia dividido por US$ 100.000 de renda total) para ratear a obrigação fiscal da Virgínia.
Deduções rateadas
Alguns estados usam essa mesma porcentagem para ratear as deduções, que são então subtraídas da receita alocada a esse estado. O valor do imposto estadual é baseado no valor do lucro tributável resultante.
Usando novamente o exemplo de Jane, digamos que ela tivesse US$ 15.000 em deduções totais em Idaho. Esse valor de dedução seria multiplicado por 80%: US$ 80.000 de renda de Idaho de uma renda total de US$ 100.000. Isso daria a Jane uma dedução de US$ 12.000 em Idaho: 80% vezes US$ 15.000.
O valor da dedução rateada de US$ 12.000 em Idaho seria subtraído de sua renda de Idaho de US$ 80.000 para determinar a renda tributável de Jane em Idaho usando esse método. Ela teria uma renda tributável em Idaho de US$ 68.000. Seu imposto estadual de Idaho seria baseado nesse valor.
E quanto à renda antes de você se mudar?
Jane também incluiria a renda em seu total na Virgínia se ela tivesse ganhado renda na Virgínia antes de se mudar fisicamente para lá. A maioria dos estados exige que os residentes de meio ano paguem impostos sobre os rendimentos que obtiveram enquanto eram residentes, bem como os rendimentos recebidos de fontes dentro desse estado.
Pagamentos e créditos fiscais
Você usará o valor real do imposto retido em seu contracheque para cada estado – e quaisquer pagamentos estimados que possa ter feito a cada estado – para fazer cálculos para esses valores. Nenhum ajuste é feito nos pagamentos e créditos fiscais.
Os créditos fiscais em cada estado podem estar sujeitos a cálculos especiais, portanto leia atentamente as instruções. E não se esqueça de aproveitar o crédito de impostos pagos a outra jurisdição. Os estados devem oferecer este crédito aos residentes de parte do ano depois que a Suprema Corte dos EUA decidiu, em 18 de maio de 2015, que dois estados não podem tributar a mesma renda.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto tempo você tem que morar em um estado para ser obrigado a declarar impostos?
Você é obrigado a declarar impostos de um estado se tiver obtido renda lá. Você também é obrigado a declarar impostos com base em onde mora. A residência determina quais formulários você preenche se o estado tiver formulários diferentes para residentes e não residentes ou residentes de um ano inteiro ou parcial. Os estados variam no que diz respeito à forma como classificam os residentes de um ano ou de um ano inteiro. Alguns estados consideram você um residente em tempo integral se você morou lá por pelo menos 183 dias.Considere consultar um contador para obter assistência se precisar declarar impostos em vários estados.
Você pode ser residente de dois estados?
É tecnicamente possível residir em dois estados, mas é relativamente raro. Isso normalmente só aconteceria se você tivesse domicílio (residência permanente) em um estado, mas morasse em outro por 184 dias para trabalho ou outros fins. Verifique como cada estado define um residente anual e lembre-se de que há exceções para quem serve nas forças armadas, estudantes universitários e quem recebe tratamento médico. Se não tiver certeza de como proceder, consulte um contador.
