O que é o formulário 1099-A?

Como funciona o formulário 1099-A

O Formulário 1099-A relata a aquisição ou abandono de propriedade garantida, geralmente uma casa que você vendeu por meio de execução hipotecária ou venda a descoberto. Seu credor hipotecário lhe dará um se sua casa for executada, porque você precisará dele para preparar sua declaração de imposto de renda.

O IRS às vezes trata uma execução hipotecária como se você tivesse vendido sua propriedade. Você deve calcular seu ganho ou perda de capital, mas não há “preço de venda” neste cenário, pelo menos não no mesmo contexto de uma venda normal, quando você pode receber dinheiro em mãos após a transação. Talvez você também precise relatar qualquer dívida cancelada como receita.

Um exemplo de formulário 1099-A

Talvez você tenha emprestado $ 150.000 para comprar sua casa e tenha encontrado algumas dificuldades financeiras. Como resultado, você não conseguiu efetuar o pagamento da hipoteca. O credor executa a hipoteca de sua propriedade. O IRS assume a posição de que você recebeu $ 125.000 de renda se ainda devia $ 125.000 no momento em que o credor executou a hipoteca e se você não for mais responsável por reembolsá-los.

Seu credor usa o Formulário 1099-A para relatar esta transação ao IRS. Você também receberá uma cópia para poder abordar os detalhes do evento em sua declaração de imposto de renda.

Quem usa o formulário 1099-A?

A instituição credora é responsável pelo preenchimento do Formulário 1099-A junto ao IRS e também deve fornecer uma cópia. O credor deve fornecer cópias a cada mutuário nas situações em que mais de um indivíduo ou entidade foi responsável pelo pagamento do empréstimo. Os mutuários são então responsáveis ​​por reportar essas informações e a sua parte na transação nas suas declarações fiscais pessoais.

O que fazer se você não receber o formulário 1099-A

Você deve receber um 1099-A até 31 de janeiro do ano seguinte ao ano da execução hipotecária. Entre em contato com seu credor se não o fizer. A instituição tem esse prazo para fornecer uma cópia, embora o formulário não seja devido ao IRS até 28 de fevereiro.

Você também pode entrar em contato com o credor se achar que as informações em seu formulário estão incorretas. A declaração 1099-A deve incluir a identidade e as informações de contato de um indivíduo na instituição. Você pode entrar em contato com essa pessoa caso tenha alguma dúvida.

Como ler o formulário 1099-A

O formulário 1099-A é um formulário relativamente simples. O lado esquerdo do formulário inclui as informações de contato e o número de identificação fiscal (TIN) do credor, além de seu nome, endereço e número da conta do empréstimo.

Você encontrará o saldo pendente do empréstimo na caixa 2, no lado direito do Formulário 1099-A. O valor justo de mercado do imóvel aparece na caixa 4. A data de execução da hipoteca está na caixa 1. Esta será usada como data de venda.

O formulário indica se o empréstimo era com recurso ou sem recurso. O empréstimo provavelmente era um empréstimo com recurso se o credor marcasse “Sim” na caixa 5 do Formulário 1099-A, que diz: “Verifique se o mutuário era pessoalmente responsável pelo reembolso da dívida”.

A Caixa 6 é onde o credor descreverá a propriedade, que geralmente inclui o endereço da propriedade.

Você precisará da data de venda (a data da execução hipotecária) e do “preço de venda” da propriedade executada para relatar a execução hipotecária ao IRS ao registrar o Anexo D. Você encontrará essas informações no 1099-A.

Você usará o saldo pendente do empréstimo no momento da execução hipotecária (caixa 2) ou o valor justo de mercado da propriedade (caixa 4) para o preço de venda. A caixa que você usará dependerá das leis de empréstimo do estado onde a propriedade está localizada. Verifique com um contador local para ter certeza de selecionar o correto.

Requisitos para relatar um ganho ou perda de capital

Qualquer ganho — e uma execução hipotecária pode resultar em um ganho — às vezes pode ser compensado pela exclusão de ganhos de capital para uma casa principal. Também chamada de exclusão da “Secção 121”, esta redução fiscal permite que indivíduos solteiros obtenham um ganho de até $250.000 nas suas residências pessoais sem estarem sujeitos a um imposto sobre ganhos de capital. O limite aumenta para US$ 500.000 para contribuintes casados. Mas várias regras se aplicam à qualificação, como a de que você deve ter morado na mesma casa por pelo menos dois dos últimos cinco anos.

Você pode calcular seu ganho comparando o preço de venda com o preço de compra, que é a base de custo da propriedade. Essas informações normalmente podem ser encontradas no extrato de fechamento que você recebeu quando comprou o imóvel. Insira isso no Anexo D da sua declaração de imposto.

Use o Formulário 4797 do IRS se a propriedade hipotecada for um aluguel ou um investimento. Você provavelmente precisará da assistência de um profissional tributário nesse caso, pois deve levar em consideração fatores adicionais, como a recuperação de deduções de depreciação, transferências de perdas de atividades passivas e a declaração de quaisquer receitas e despesas finais de aluguel.

Formulário 1099-A vs. Formulário 1099-C

Você poderá receber o Formulário 1099-C ou o 1099-A e o 1099-C se o seu credor cancelar qualquer saldo remanescente da hipoteca que você devia. A dívida perdoada informada no Anexo 1099-C é lucro tributável.

A dívida cancelada pode não ser tributável, entretanto, se o valor total de suas dívidas exceder o valor total de seus ativos imediatamente antes do momento da execução hipotecária. Isso significa que você estava insolvente e só deve relatar dívidas canceladas em sua declaração de imposto de renda na medida em que exceda sua insolvência – a diferença entre suas dívidas e seus ativos.

Você pode ter dívidas totalizando US$ 300.000 e todos os seus ativos restantes podem estar avaliados em US$ 200.000. Isso é uma diferença de $ 100.000. Você só teria que declarar US$ 20.000 como renda, ou o valor que excedesse sua insolvência de US$ 100.000, se o seu credor perdoasse ou cancelasse um saldo de US$ 120.000 em seu empréstimo hipotecário.

Perguntas frequentes (FAQ)