10 fatos sobre ativos empresariais

Ativos comerciais, ou “propriedades”, como o Internal Revenue Service (IRS) os chama, são itens de valor pertencentes a uma empresa. Os ativos vêm em vários tipos e formas, desde dinheiro até terrenos e edifícios. Toda empresa precisa de ativos para operar. Você não pode administrar seu negócio sem itens como móveis, máquinas ou veículos. Todo empresário deve saber 10 coisas sobre esses ativos.

1. Os ativos podem ser tangíveis ou intangíveis

As duas categorias mais amplas de ativos empresariais são aqueles que são tangíveis e aqueles que não o são. Os ativos podem ser reais ou tangíveis, como um carro ou um computador que você usa para negócios ou prateleiras de varejo. Eles também podem ser intangíveis, como propriedade intelectual, como marcas registradas, direitos autorais e patentes.

2. Os ativos são tratados de forma diferenciada para fins fiscais e contábeis

Os ativos comerciais vêm com termos e processos diferentes, dependendo se você está se referindo a contabilidade ou impostos.

Finalidades contábeis

Os ativos de sua empresa são mostrados no balanço patrimonial. Os ativos são listados de acordo com sua liquidez, termo que se refere à facilidade de transferência do ativo para dinheiro porque o dinheiro é o ativo mais “líquido”. Os ativos circulantes incluem dinheiro, contas a receber e estoque que é mais rapidamente convertido em dinheiro. Os ativos fixos, como imóveis e edifícios, são menos líquidos e menos facilmente convertidos em dinheiro.

Finalidades fiscais

O IRS distingue tipos de “propriedade” ou ativos dependendo se esses itens podem ou não ser contabilizados como despesas ou depreciados.

Despesar um ativo significa deduzir o imposto sobre ele no primeiro ano após a compra. Os custos dos ativos circulantes e dos ativos fixos de baixo custo são geralmente contabilizados como despesas ou deduzidos do lucro tributável. Por exemplo, você pode calcular o custo total de um telefone celular no primeiro ano.

A depreciação é uma dedução anual dos impostos comerciais que permite recuperar o custo de um ativo ao longo de um determinado número de anos, a “vida útil” do ativo. Você pode depreciar bens tangíveis e alguns bens intangíveis, como patentes, direitos autorais e software de computador sob certas condições:

• Você possui o ativo.
• Você o usa para fins comerciais.
• Tem uma vida útil que pode ser determinada.
• A previsão é de que dure mais de um ano. 

Propriedade listada 

A propriedade listada é um tipo especial de ativo comercial. Ele pode ser usado para fins pessoais e comerciais, portanto, o IRS fica de olho neles. Os tipos de propriedades listadas incluem:

• Automóveis de passageiros
• Outros bens usados ​​para transporte
• Propriedade usada para entretenimento, recreação e diversão, incluindo câmeras e dispositivos de gravação

3. Alguns ativos são depreciados e outros são amortizados

A depreciação de ativos é um conceito contábil e fiscal importante porque é uma despesa que pode reduzir o valor de um ativo depreciável e a depreciação acelerada pode trazer benefícios fiscais.

Alguns ativos intangíveis classificados na Seção 197 do Código da Receita Federal podem ser amortizados usando um método semelhante à depreciação. Muitos intangíveis são amortizados ao longo de um período de 15 anos sem valor no final desse período.

4. Os ativos são avaliados de forma diferente

Vários ativos são avaliados de forma diferente e os valores podem mudar.

Valor justo de mercado: A forma mais comum de avaliar ativos individuais é determinando seu valor justo de mercado (FMV). Este valor é o preço que um ativo traz em uma venda entre um comprador disposto e um vendedor disposto, nenhum deles obrigado a comprar ou vender.

Avaliação: Alguns ativos podem ser avaliados por um especialista conhecido como avaliador, criando um valor de avaliação com a finalidade de utilizar o ativo como garantia ou para fundamentar deduções de depreciação. Obras de arte, joias, ações e edifícios são exemplos de ativos que podem ser avaliados.

Liquidação: A liquidação de ativos é o processo de obtenção de dinheiro para eles no processo de falência. O valor de liquidação é considerado valor em dinheiro e é muito inferior ao valor justo de mercado porque o vendedor geralmente é forçado a vender.

Obsolescência: Os valores dos ativos empresariais podem mudar com a idade e a obsolescência ou apenas com as condições de mercado. Um ativo é obsoleto se não for mais utilizável, como máquinas antigas para as quais você não consegue peças, ou que foram substituídas por algo mais novo e melhor ou mais moderno.

Desastre: O IRS estabelece regras específicas para reivindicar o valor dos ativos para fins de perda por desastres. Neste caso, você deve avaliar os ativos de sua empresa antes e imediatamente após o desastre.

5. Não importa como você compra o ativo

O valor de um ativo no sistema de contabilidade da sua empresa não está relacionado à forma como o ativo foi adquirido. Um ativo como um veículo da empresa comprado com dinheiro é avaliado e depreciado da mesma forma que um veículo comprado com empréstimo.

6. Você deve usar o ativo se quiser deduzir ou depreciar o custo

Você não pode comprar um ativo e deixá-lo parado em um canto juntando poeira. O IRS exige que você coloque o ativo em serviço para reivindicar despesas e deduções de depreciação. “Colocado em serviço” significa o tempo que o ativo fica pronto e disponível para um uso específico, mesmo que você ainda não o esteja utilizando. Você não pode começar a depreciar uma máquina até o segundo ano se comprá-la no primeiro ano, mas não a instala e a torna operacional até o segundo ano.

7. Ganhos na venda de ativos são ganhos de capital

Se você vender certos ativos chamados de “ativos de capital” com fins lucrativos, deverá pagar imposto sobre ganhos de capital sobre esse lucro. A maioria das propriedades comerciais é considerada um ativo de capital, incluindo móveis, ações e títulos, veículos e edifícios. Ativos que não são ativos de capital incluem:

• Itens em estoque para venda aos clientes
• Contas ou notas a receber
• Propriedade depreciável
• Imobiliária
• Patentes, segredos comerciais, direitos autorais e itens semelhantes 

O ganho de capital é de curto prazo se o ativo for vendido dentro de 12 meses após a compra. Você pagaria a taxa de ganhos de capital de longo prazo se fosse vendido após o primeiro ano.

Você deve primeiro obter a base ou o custo original do item para calcular o ganho ou perda na venda de um ativo. A base inclui todos os custos envolvidos na compra do item, incluindo comissões, taxas, configuração e treinamento sobre o uso do item.

Os ganhos de capital de longo prazo são tributados a uma taxa diferente e mais branda do que outros tipos de rendimento. A taxa de imposto depende da renda do proprietário. A alíquota é de 15% para a maioria dos contribuintes.

9. Os ativos podem ser usados ​​como garantia para empréstimos comerciais

Uma garantia é colocada contra o ativo quando você é obrigado a usá-lo como garantia para um empréstimo comercial. A garantia dá ao titular da garantia o primeiro direito sobre o ativo e exige que o empréstimo seja liquidado antes que você possa vendê-lo. Os empréstimos para automóveis são um bom exemplo de garantia. O valor do carro é usado como garantia do empréstimo.

10. Ativos podem ser analisados ​​para mostrar lucratividade

A forma como uma empresa utiliza seus ativos para gerar renda pode mostrar sua lucratividade. Um índice financeiro denominado retorno líquido sobre os ativos é uma boa medida de como uma empresa coloca seus ativos para funcionar.

Você pode obter um valor de seus ativos circulantes que pode rapidamente transformar em dinheiro com uma taxa rápida. Some seus ativos circulantes, sem incluir o estoque, e divida o total pelo seu passivo circulante, o que você deve e deve pagar dentro de um ano. Este número mostra quanto dinheiro você pode conseguir rapidamente em caso de emergência.

O resultado final

É importante manter registros excelentes dos ativos do negócio, começando pela sua compra. Inclua todas as informações sobre custos de ativos, depreciação, valor residual, reparos e manutenção e quaisquer avaliações do ativo.

Perguntas frequentes (FAQ)