Table of Contents
Os contribuintes devem manter suas declarações fiscais e documentos comprovativos relacionados às suas declarações fiscais enquanto a agência tributária estadual e a Receita Federal tiverem que realizar uma auditoria. Esses prazos são conhecidos como “prazos prescricionais”. Para a maioria das pessoas, isso significa manter seus registros fiscais por pelo menos três anos a partir da data em que você apresenta sua declaração fiscal ou da data de vencimento da declaração fiscal, o que ocorrer depois.
A maioria dos estados segue a mesma regra prática de três anos, mas alguns têm prazos de prescrição mais longos. Veja como alguns estados diferem das regras do IRS.
Principais conclusões
- É recomendável que você retenha registros e documentos fiscais pelo menos enquanto o IRS e seu estado tiverem que auditá-lo.
- Você pode ser auditado por até seis anos pelo IRS se a renda informada em sua declaração for 25% menor do que a que você realmente recebeu.
- A maioria das auditorias do IRS deve ocorrer dentro de três anos, mas seis estados concedem quatro anos. Louisiana se dá três anos e meio.
- Os estatutos de prescrição podem ser reiniciados em seu estado se o IRS ajustar sua declaração federal ou se você apresentar uma declaração alterada.
Estatutos de prescrição por estado
Várias autoridades fiscais estaduais compartilham prazos de prescrição semelhantes aos do IRS, mas com diferenças nos detalhes.
Kansas
Os impostos devem ser avaliados dentro de três anos após a última destas três datas no Kansas:
- A data em que a declaração original é apresentada
- A data em que a devolução original é devida
- A data em que o imposto devido na declaração é pago
Uma avaliação significa que a autoridade fiscal pode revisar ou auditar a declaração. Pode adicionar impostos adicionais devidos quando e se erros forem descobertos.
Os impostos também podem ser cobrados no Kansas até um ano após a apresentação de uma declaração alterada, se ela for apresentada depois das datas acima.
Louisiana e Novo México
Tal como o IRS, estes estados concedem-se três anos para auditar as declarações e avaliar quaisquer impostos adicionais devidos. Este período começa em 31 de dezembro do ano em que o imposto é devido, ao contrário do IRS.
Minesota
O prazo prescricional de Minnesota é de três anos e meio a partir da data em que a declaração é apresentada ou da data de vencimento da declaração, o que ocorrer depois.
Óregon
O prazo de prescrição do Oregon é de três anos após a declaração ser efetivamente apresentada, independentemente de ter sido apresentada na data de vencimento ou após ela.Por exemplo, se a declaração for apresentada antes de 15 de abril, o prazo de prescrição também terminará mais cedo.
Tenessi
Este estado normalmente tem três anos a partir de 31 de dezembro do ano em que a declaração foi apresentada para liquidação de impostos. Essa limitação pode ser estendida por até dois anos se houver certas revisões feitas em seus impostos após o depósito inicial.
Observação
Mantenha seus registros fiscais em mãos e apresente essas declarações fiscais se você perdeu uma declaração de um determinado ano fiscal – quanto mais cedo você apresentar declarações atrasadas, melhor.
Estados com prazo de prescrição de 4 anos
Os seguintes estados se concedem quatro anos após a apresentação ou exigência de apresentação de uma declaração, o que ocorrer depois.
- Arizona
- Califórnia
- Colorado
- Kentucky
- Michigan
- Ohio
O tempo começa a contar em 15 de abril se sua devolução vencer em 15 de abril, mesmo se você registrar em fevereiro.
Esses estados permitem exceções para certos tipos de rendimentos e obrigações fiscais. Pode existir uma exceção se você solicitar uma prorrogação do prazo para apresentar sua declaração de imposto de renda federal.
Quanto tempo os estados têm para cobrar os impostos devidos
Tenha em mente que esses prazos estão relacionados à quantidade de tempo que um estado tem para auditar uma declaração de imposto de renda e avaliar quaisquer impostos adicionais devidos. Eles geralmente têm mais tempo para cobrar qualquer imposto devido de acordo com sua declaração de imposto inicial, às vezesmuitomais longo.
O prazo prescricional para o governo federal cobrar dívidas tributárias é de 10 anos.Este prazo aplica-se às declarações fiscais que foram apresentadas com impostos devidos, mas onde os impostos ainda não foram pagos.
Vários estados espelham esse prazo, mas alguns têm muito mais tempo e outros menos tempo para iniciar ações de cobrança. Califórnia e Illinois têm 20 anos para iniciar as coletas.Também serão necessários 20 anos para o estado impor uma garantia fiscal no Missouri.
Alguns estados têm prazos de prescrição mais curtos. São três anos em Iowa, mas apenas se você apresentar uma declaração de imposto de renda.Também são apenas três anos em Utah, bem como em Nebraska, a menos que um Aviso de Penhor Fiscal Estadual seja registrado junto ao governo.
O que afeta o estatuto de limitações?
O estatuto de limitações pode não cobrir todas as situações. O estatuto de cada estado tem suas ressalvas, mesmo aqueles que geralmente seguem as regras do IRS. Por exemplo, o estatuto de limitações para o seuestadoa declaração de imposto de renda também pode ser reiniciada se você tiver alterado sua declaração federal ou se o IRS tiver ajustado sua declaração.
A assinatura de qualquer tipo de acordo de pagamento ou oferta de compromisso com o governo estadual ou federal também pode zerar o prazo prescricional estadual.
A prescrição não se aplica à fraude ou à evasão fiscal. A lei federal também estende os estatutos nessas circunstâncias. Não há prazo prescricional para a fraude fiscal civil.
Você deve apresentar declarações fiscais para iniciar o relógio
Estes prazos aplicam-se às declarações fiscais que foram apresentadas mas os impostos associados nunca foram pagos. O que acontece se nenhuma declaração de imposto for apresentada? O IRS pode argumentar com sucesso que o prazo de prescrição nunca foi iniciado nesse caso. Nenhuma declaração foi apresentada para acioná-lo.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quais registros fiscais devo manter?
Debt.org recomenda reter cópias de todas as suas declarações fiscais arquivadas, registros e extratos de contas bancárias, recibos de despesas pagas dedutíveis de impostos, extratos de hipotecas residenciais, extratos de corretagem e registros de contas de aposentadoria. Basicamente, você deseja manter toda a documentação relacionada a tudo o que você relatou em sua declaração de imposto de renda.
Há alguma circunstância em que devo salvar os registros indefinidamente?
O IRS sugere que você retenha os registros para sempre ou pelo menos até que o assunto seja resolvido se você não apresentar uma declaração de imposto de renda para um determinado ano ou se apresentar uma declaração fraudulenta. A maioria dos estados segue diretrizes semelhantes às recomendadas pelo IRS.
