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Três regras básicas determinam se um contribuinte se qualifica para o status de chefe de família, e você deve cumprir todas elas. Duas pessoas podem atender aos critérios se morarem no mesmo endereço, mas isso se resume a vários fatores. Alguns são esculpidos em pedra, enquanto outros podem variar um pouco em determinadas circunstâncias.
Você tem que ser solteiro ou deve ser “considerado solteiro”. Você deve ter um dependente qualificado e pagar mais da metade do custo de manutenção de sua casa durante o ano. Aqui está o que você deve saber sobre as regras, benefícios e possíveis penalidades, dependendo de como você registra.
Principais conclusões
- Os declarantes chefes de família obtêm deduções padrão mais altas e podem ganhar mais antes de passar para uma faixa de impostos mais elevada.
- O status do pedido de HOH depende de três regras firmes: você deve ser considerado solteiro, ter pelo menos um dependente e pagar mais da metade das despesas domésticas.
- Duas pessoas que vivam no mesmo endereço poderão cumprir essas regras se tomarem medidas para segregar suas finanças e vidas pessoais.
Por que se apresentar como chefe da família?
O status de registro de chefe de família (HOH) é vantajoso de duas maneiras. A dedução padrão disponível para esses contribuintes é muito maior do que aquela oferecida a pessoas solteiras: US$ 21.900 no ano fiscal de 2024, a declaração de imposto que você apresentará em 2025. Compare isso com apenas US$ 14.600 para declarantes únicos.Além disso, lembre-se de que as deduções padrão são indexadas pela inflação, portanto, geralmente aumentam a cada ano.
Observação
As faixas de impostos HOH também acomodam mais renda, de modo que esses contribuintes podem ganhar mais antes de pagarem também uma porcentagem mais alta em impostos.
Regras de qualificação: você deve ser solteiro
O primeiro teste de qualificação para o status HOH é que você deve ser solteiro ou “considerado solteiro” no último dia do ano fiscal. Você se qualificaria se nunca fosse casado ou se fosse legalmente divorciado e não se casasse novamente. Você também pode se qualificar se não morou com seu cônjuge em nenhum momento durante os últimos seis meses do ano fiscal. Este é o teste para ser considerado solteiro.
Ausências temporárias, como frequentar escola fora do estado ou encarceramento, não contam. Sua intenção ao se mudar para famílias separadas deve ser que você e seu cônjuge não voltem a viver juntos.
Observação
Você seria considerado solteiro se seu cônjuge fosse um estrangeiro não residente em qualquer momento do ano,ese você optou por não tratá-los como estrangeiros residentes para fins fiscais. Mas você não pode reivindicar seu cônjuge como dependente para fins de qualificação para o status de registro HOH.
Você deve ter um dependente
Você também deve ser capaz de reivindicar uma pessoa intimamente relacionada como dependente. Seu dependente pode ser um filho qualificado ou um parente qualificado. Eles devem morar em sua casa por mais de meio ano, embora o IRS abra uma exceção a esta regra para pais e outros parentes próximos se você pagar mais da metade do custo de manutençãodelescasa durante o ano.
O IRS também oferece uma provisão especial para pais divorciados ou separados. Você ainda se qualificaria como chefe de família se fosse o pai que tem a custódia e seu filho morasse com você por mais de metade do ano. Mas você renunciou ao direito de reivindicar a criança como dependente para outros fins fiscais, permitindo que o outro pai o faça.
Você deve pagar mais da metade dos custos da sua casa
Você também deve pagar mais da metade dos custos de manutenção de sua residência durante o ano fiscal. Os custos permitidos incluem juros de hipotecas ou pagamentos de aluguel, serviços públicos, impostos sobre a propriedade, seguro de propriedade, mantimentos e outros itens domésticos. Eles não incluem seguro saúde, roupas ou entretenimento.
Quando dois contribuintes compartilham o mesmo endereço
A questão é saber se o endereço em si constitui um agregado familiar, ou se cada família que aí vive constitui uma unidade familiar separada se dois ou mais contribuintes partilharem o mesmo endereço. O termo “família” é o que gera a questão tributária. Pode significar uma única estrutura residencial ou pode ter menos significado físico. Em vez disso, pode referir-se a unidades económicas separadas que vivem na mesma residência.
O IRS declarou que o status HOH não é uma questão de endereço físico. Pelo contrário, é definido pela totalidade de todos os fatos do caso.
Observação
Isso não significa automaticamente que dois contribuintes não possam ser chefes de família porque compartilham fisicamente uma residência. Mas devem analisar cuidadosamente as circunstâncias reais.
Um caso de duas famílias
Digamos que Sam e Sally sejam colegas de quarto. Eles alugam uma casa juntos. Cada um deles tem um filho dependente que mora com eles. Nenhum deles é casado. Eles dividiram o aluguel, os serviços públicos e a conta do supermercado. Nenhum dos dois se qualificaria como chefe de família. Cada um paga 50% das contas domésticas conjuntas, não mais que a metade.
Mas elespoderqualificam-se de acordo com as regras do IRS se eles e seus filhos mantiverem vidas separadas dentro de casa. Eles não compartilham refeições. Eles têm TV a cabo separada ou serviços de streaming. Sam contrata uma babá para seu filho se ele sair à noite, mesmo que Sally esteja em casa.
São simplesmente duas famílias que compartilham a mesma estrutura física. São duas entidades económicas distintas, pelo que cada uma pode qualificar-se como chefe de família.
Provando que existem duas famílias
De acordo com a Receita Federal, os contribuintes que compartilham o mesmo endereço físico devem comprovar que vivem em domicílios separados e que têm vida independente fora da residência. Alguns fatores que podem pesar a favor de duas famílias separadas que partilham a mesma residência física podem incluir:
- Cada família possui linhas telefônicas separadas.
- Os contribuintes mantêm finanças e contas bancárias separadas.
- Nenhuma família contribui com apoio financeiro para a outra.
- Os contribuintes adultos têm quartos separados.
- Seus filhos têm quartos separados.
- Os membros da família não comemoram feriados ou aniversários juntos.
Observação
Os contribuintes que considerem que podem qualificar-se como chefes de família, embora partilhem o mesmo endereço físico com outro contribuinte, devem procurar aconselhamento de um profissional fiscal experiente.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a diferença entre declarar como solteiro e como chefe de família?
Alguém que se declara chefe de família deve sustentar um dependente. Alguém que está se declarando solteiro não precisa fazê-lo. Arquivar como chefe de família oferece uma dedução padrão mais alta e taxas de imposto mais baixas do que arquivar como solteiro.
Qual é a penalidade por se tornar chefe de família enquanto casado?
Não há penalidade fiscal para se declarar chefe de família enquanto você é casado. Mas você pode estar sujeito a uma multa por falta de pagamento de qualquer valor resultante do uso de outro status de registro. Isso equivale a 0,5% (meio por cento) para cada mês que você não pagou, até um máximo de 25%.Você também pode estar sujeito a multas por negligência ou fraude fiscal.
