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Você recebeu um Formulário 1099-NEC de alguém que lhe pagou pelo trabalho que você realizou como contratado independente. E agora? Bem, há duas grandes questões aqui: O que você faz com este formulário 1099-NEC? E quais impostos você deve sobre essa renda?
Você deve relatar a renda em sua declaração de imposto de renda pessoal e garantir que paga o imposto de renda e o imposto de trabalho autônomo (incluindo impostos da Previdência Social e do Medicare) sobre essa renda. O imposto sobre trabalho autônomo é obrigatório porque, como contratante independente, você é responsável pelas parcelas desses impostos, tanto do empregador quanto do empregado.
Observação
Para os impostos de 2020 e posteriores, o Formulário 1099-NEC deve agora ser utilizado para reportar pagamentos a não empregados, incluindo prestadores de serviços independentes. O formulário 1099-MISC agora é usado para relatar outros tipos de pagamentos.
Por que recebi um formulário 1099-NEC?
Você provavelmente recebeu um formulário 1099-NEC porque trabalhou para alguém durante o ano passado, mas não como funcionário. Por exemplo, se você foi pago como freelancer ou empreiteiro, a pessoa para quem você trabalhou deverá acompanhar esses pagamentos e fornecer um formulário 1099-NEC mostrando o total que você recebeu durante o ano.
O que fazer com o formulário 1099-NEC que você recebeu
Um formulário 1099-NEC é usado para relatar valores pagos a não funcionários (contratantes independentes e outras empresas a quem são feitos pagamentos). Os não funcionários recebem um formulário todos os anos, ao mesmo tempo que os funcionários recebem os formulários W-2 – ou seja, por volta do final de janeiro – para que as informações possam ser incluídas na declaração de imposto de renda do destinatário.
Os pagadores são obrigados a fornecer um formulário 1099-NEC a não funcionários somente quando a renda total durante o ano for de US$ 600 ou mais. Se você teve renda inferior a $ 600 desse pagador, não receberá o formulário 1099-NEC, mas ainda deverá incluir o valor da renda em sua declaração de imposto de renda.
Se você estiver fazendo sua declaração de imposto de renda usando um programa de software fiscal, será perguntado se você tem alguma renda 1099. Neste ponto, você pode incluir as informações do formulário que recebeu.
Se você solicitar que um preparador de impostos faça sua declaração pessoal, entregue o formulário ao seu preparador junto com seus outros documentos.
Pagamento de impostos de seguridade social e Medicare sobre a renda 1099
Todo contribuinte dos EUA deve pagar impostos da Previdência Social e do Medicare sobre sua renda. Para indivíduos que trabalham por conta própria, esses impostos são chamados de impostos sobre trabalho autônomo. Os impostos sobre trabalho autônomo são calculados com base na declaração de imposto de renda federal do indivíduo com base no lucro líquido do negócio, incluindo a renda 1.099.
Sem retenção na renda 1099
Você pode estar se perguntando por que não houve retenção de imposto em seu formulário 1099-NEC. Isso ocorre porque o pagador não reteve nenhum imposto sobre seus pagamentos durante o ano. Os empregadores não são obrigados a reter imposto de renda federal de não empregados, exceto em circunstâncias específicas. Os empregadores também não retêm impostos da Segurança Social e do Medicare de não empregados.
Observação
Como nenhum imposto é retido sobre a renda 1.099 durante o ano, você pode ter que pagar impostos estimados trimestralmente sobre essa renda. O não pagamento de impostos durante o ano pode resultar em multas e penalidades por pagamento insuficiente.
Retenção de Backup
Às vezes, o IRS exige a retenção de pagamentos a não funcionários. Isso é chamado de retenção na fonte e acontece em casos específicos, principalmente quando o número de identificação fiscal do beneficiário está ausente ou incorreto. Nesses casos, o pagador recebe um aviso do IRS exigindo que ele inicie a retenção na fonte.
Incluindo renda 1.099 em sua declaração de imposto de renda
A forma como você informa a renda 1099-MISC em sua declaração de imposto de renda depende do tipo de negócio que você possui. Se você for um único proprietário ou proprietário de uma LLC com um único membro, você relata a renda 1.099 no Anexo C – Lucro ou Perda de Negócios. Ao preencher o Cronograma C, você relata todas as receitas e despesas comerciais.Relatar despesas comerciais – como honorários pagos a profissionais, compras de suprimentos ou equipamentos comerciais e despesas de escritório comercial – reduz o lucro líquido do seu negócio.
O rendimento líquido do seu Anexo C é relatado na Linha 3 do Anexo 1 da sua declaração de imposto de renda pessoal, juntamente com todas as outras fontes de renda, incluindo rendimentos como empregado e rendimentos de investimentos. O seu imposto de renda pessoal é determinado pela sua renda bruta total ajustada.
Se sua empresa for uma parceria, LLC com vários membros ou corporação, sua renda 1099 será relatada como parte de sua declaração de imposto de renda comercial.
Inserindo vários formulários 1099
se você recebeu formulários 1099-MISC de vários pagadores, precisará inserir cada um separadamente em seu software fiscal. Se você tiver apenas uma empresa, todos os formulários 1099-MISC serão coletados e adicionados à programação tributária dessa empresa. Se você tiver várias empresas, certifique-se de que cada formulário 1099 esteja conectado à empresa certa.
Imposto sobre trabalho autônomo e impostos trabalhistas
Sim, se você tiver renda 1.099, será considerado autônomo e precisará pagar impostos de trabalho autônomo (impostos de Seguridade Social e Medicare) sobre essa renda. Isso é verdade mesmo se você não registrar um Cronograma C.
Os salários tributáveis da Segurança Social são limitados a um máximo em cada ano. Em primeiro lugar, são considerados os salários do trabalho e, em seguida, os rendimentos do trabalho independente, até ser atingido o nível máximo anual de rendimento tributável. Não há limite máximo para os impostos do Medicare, portanto, toda a renda de emprego e trabalho autônomo está sujeita ao imposto do Medicare.
Se você tiver renda, mas não tiver o formulário 1099-NEC
Todos os rendimentos devem ser declarados ao IRS e os impostos devem ser pagos sobre todos os rendimentos. O beneficiário pode ter esquecido de preparar e enviar um formulário 1099-MISC referente à renda paga a você. Provavelmente, o beneficiário pode não ter pago a você US$ 600 ou mais em um ano civil. Nesse caso, nenhum 1099-MISC deverá ser apresentado ao IRS e fornecido ao trabalhador.
Observação
Se você receber pagamentos de vários beneficiários, poderá ou não ter um formulário 1099-MISC para corresponder a todos os pagamentos, mas ainda assim deverá relatar e pagar impostos sobre todas as receitas 1099 a cada ano.
Se você não é autônomo
Se você não se considera autônomo, a forma como você informa essa renda em sua declaração de imposto de renda pessoal depende de onde ela está localizada no formulário 1099-NEC. Se a renda for informada na Caixa 3, Outras Receitas, inclua as informações deste 1099-MISC na Linha 7a, Outras Receitas.
Principais conclusões
- O formulário 1099-NEC é usado para relatar pagamentos de US$ 600 ou mais feitos a não funcionários, como contratados independentes.
- Os contratantes independentes são responsáveis pelas parcelas do empregador e do empregado dos impostos da Segurança Social e do Medicare, conhecidos como impostos de trabalho autônomo, sobre sua renda 1099-NEC.
- Mesmo que você não tenha recebido um 1099-NEC para rendimentos inferiores a US$ 600, você ainda deve relatar e pagar impostos sobre todos os rendimentos que obteve.
