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Você pode amortizar parte ou todo o preço de compra de um carro ou caminhão novo ou “novo para você” para sua empresa fazendo uma dedução da Seção 179. Esta dedução especial permite-lhe deduzir até ao custo total do veículo no primeiro ano de utilização, se o utilizar principalmente para fins comerciais.
Além disso, o veículo deve ser financiado e colocado em serviço até o final do ano para ter direito ao desconto. É importante observar que também existem limites de valor que você pode deduzir com base no peso do veículo e no percentual de utilização.
Principais conclusões
- A seção 179 do código tributário permite amortizar parte ou a totalidade do preço de compra de um veículo que você compra para o seu negócio, desde que atenda aos requisitos.
- Para fazer o desconto, você deve usar o carro para negócios mais de 50% do tempo, e só pode deduzir a porcentagem que usa para trabalhar.
- O veículo deve atender a determinados requisitos, como pesar entre 6.000 e 14.000 libras.
- Você não pode amortizar o preço de compra e reivindicar a dedução de milhagem padrão no mesmo ano.
- Você não pode deduzir mais do que o lucro líquido da sua empresa no ano.
Como funcionam as deduções da Seção 179
Uma dedução da Seção 179 é um tipo especial de dedução fiscal que as empresas podem realizar para reduzir despesas. Você pode optar por fazer esta dedução sobre o custo de certos tipos de propriedade comercial, incluindo veículos comerciais, em vez de (ou além de) recuperar o custo depreciando a propriedade (distribuindo o custo por vários anos).
Observação
A maioria dos funcionários não pode mais fazer a dedução da Seção 179 para um veículo comercial. Esta dedução fazia parte de deduções diversas do Anexo A e essas deduções foram suspensas.
Algumas categorias de funcionários, incluindo reservistas das Forças Armadas, artistas qualificados, funcionários do governo estadual ou local ou funcionários com despesas de trabalho relacionadas com deficiência ainda podem receber esta dedução.
Qualificações para deduções da Seção 179
Para se qualificar para uma dedução da Seção 179 para um veículo comercial, ele deve ser comprado e colocado em serviço durante o ano em que você está solicitando a dedução da Seção 179. Ser colocado em serviço significa que um ativo empresarial está pronto e disponível para uso específico em um negócio ou na produção de renda.
Além disso:
- O veículo deve ser propriedade elegível, incluindo máquinas, móveis e utensílios. Terrenos e imóveis arrendados não são elegíveis.
- Sua empresa deve comprar o veículo para fins comerciais.
A qualificação mais importante para fins de dedução da Seção 179 é o uso comercial. Você só pode fazer uma dedução da Seção 179 para veículos usados mais de 50% do tempo para fins comerciais. A dedução é limitada ao valor da utilização e não pode ser cobrada para uso pessoal.
Seção 179 Deduções e Depreciação
As deduções da seção 179 funcionam como depreciação. O objetivo da depreciação é distribuir as despesas (e deduções fiscais) de possuir um ativo comercial, como um carro ou caminhão, ao longo da vida desse ativo.
Normalmente, a depreciação é deduzida como despesa da empresa ao longo da vida útil do equipamento ou veículo. No entanto, uma dedução da Secção 179 permite-lhe assumir uma parte maior das despesas da compra no primeiro ano.
Observação
Você pode combinar uma dedução da Seção 179 com a depreciação de um veículo em um ano fiscal específico. Por exemplo, uma dedução da Seção 179 também pode ser usada com um método de depreciação chamado depreciação de bônus para economizar em impostos quando você compra um veículo comercial. Mas as provisões para amortização de bónus serão reduzidas gradualmente a partir de 2023 e eliminadas em 2026.Verifique com seu contador as qualificações e limites de depreciação.
Limites nas deduções da Seção 179
Existem dois limites para o valor que você pode optar por deduzir de acordo com a Seção 179.
Limites em dólares
O valor total que você pode receber como deduções da Seção 179 para a maioria das propriedades (incluindo veículos) colocadas em serviço em um ano específico não pode ser superior a US$ 1.160.000. Em outras palavras, todas as deduções da Seção 179 para todas as propriedades comerciais durante um ano não podem ser superiores a US$ 1.160.000 para o ano fiscal. O valor em dólares é ajustado anualmente pela inflação. Há também um limite de “eliminação progressiva” de US$ 2.890.000.
Além dos limites gerais em dólares, a dedução máxima de despesas da Seção 179 para veículos utilitários esportivos colocados em serviço em anos fiscais começando em 2023 é de US$ 28.900.
Observação
O IRS especifica que o veículo deve ser um “veículo de quatro rodas projetado ou usado principalmente para transportar passageiros em vias públicas, estradas ou rodovias, com peso bruto de veículo superior a 6.000 libras e não superior a 14.000 libras de peso bruto do veículo”.
Limite de renda empresarial
Depois de aplicar o limite em dólares, o custo total que você pode deduzir a cada ano – incluindo as deduções da Seção 179 – é limitado ao rendimento tributável de sua empresa durante aquele ano. Em outras palavras, você não pode usar uma dedução da Seção 179 para causar prejuízo ao seu negócio. Se você não puder receber a dedução total ou parcial da Seção 179 em um ano, poderá transferi-la para o ano seguinte.
O cálculo desse limite é complicado e diferente para cada negócio. Consulte as instruções da publicação 946 do IRS para obter mais detalhes.
Como fazer a dedução
Você ou seu preparador de impostos precisará preencher o Formulário 4562 do IRS, Depreciação e Amortização. Siga as instruções da Parte I.
Principais requisitos e restrições
- O veículo deve ser novo ou “novo para você”, o que significa que você pode comprar um veículo usado se ele for usado pela primeira vez durante o ano em que você fizer a dedução.
- O veículo não pode ser utilizado para transporte de pessoas ou bens para locação.
- Você não pode deduzir mais do que o custo do veículo como despesa comercial.
- Você deve colocar o veículo “em serviço” (utilizá-lo em seu negócio) até 31 de dezembro do ano fiscal. Se não utilizar, não poderá obter o desconto, por isso certifique-se de comprovar que o veículo foi utilizado no seu negócio até o final de dezembro, em caso de auditoria fiscal.
- Você não pode deduzir mais do que o lucro líquido da sua empresa no ano.
Observação
Alguns estados têm restrições e limites adicionais às deduções da Seção 179. Verifique com a autoridade tributária do seu estado para obter detalhes.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto do meu carro posso amortizar para negócios?
Você pode amortizar todo o custo de propriedade e operação, dentro de limites, se usar o carro apenas para fins comerciais. Se você usar o carro para fins pessoais e comerciais, só poderá deduzir o custo de seu uso comercial.
Que tipos de veículos você pode cancelar com a Seção 179?
Qualquer veículo de quatro rodas projetado para transportar passageiros, incluindo carros, caminhões, vans e SUVs pesando entre 6.000 e 14.000 libras, pode se qualificar para pelo menos uma parte da Seção 179.
