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Muitos proprietários de empresas alugam carros para uso comercial, pois os custos mensais atraentes e a capacidade de trocar de carro com frequência para acompanhar as novas tecnologias e recursos de segurança são atraentes. O leasing também inclui frequentemente serviços de manutenção e reparação, reduzindo potencialmente despesas inesperadas. No entanto, existem algumas considerações e implicações importantes.
Um carro alugado é adequado para o seu negócio? Aqui estão alguns fatores a serem considerados na decisão de alugar ou comprar um carro da empresa, como alugar esse carro (incluindo opções) e as implicações fiscais de fazê-lo.
Principais conclusões
- Você tem duas opções para alugar um carro da empresa: um arrendamento aberto, como o aluguel, ou um arrendamento fechado, semelhante à compra do carro.
- Você pode deduzir os custos do aluguel e os custos de condução durante o período do aluguel, mas apenas para a porcentagem de uso para fins comerciais.
- Os termos do aluguel incluem custos de quilometragem e desgaste normal; os custos excedentes devem ser pagos no final do prazo do arrendamento.
- Você poderá depreciar o veículo se o contrato de locação incluir a opção de comprar o carro no final do período de locação.
Termos de locação que você precisa saber
Locação aberta vs. locação fechada
Quando você se sentar para negociar o aluguel de um carro da empresa com uma concessionária, provavelmente serão oferecidas duas opções: um aluguel por tempo indeterminado e um aluguel por tempo indeterminado.
Em um contrato de arrendamento por tempo indeterminado, o arrendatário paga a diferença entre o valor residual (valor de revenda estimado) e o valor de revenda real no final do arrendamento.
Em contrapartida, ao final de um contrato de locação fechado, o locatário paga apenas quilometragem extra e danos extraordinários.
Valor residual
O valor residual descreve o valor do carro no final do aluguel, dependendo do valor e da taxa de depreciação do carro. Quanto maior o prazo do seu aluguel, menor será o valor residual, pois o veículo estará mais antigo quando você o devolver.
Duração do mandato
Os arrendamentos de curto prazo são mais caros do que os arrendamentos de longo prazo porque o valor residual diminui mais rapidamente nos primeiros 24 meses. Negociar um arrendamento mais longo geralmente resultará em um pagamento mensal mais baixo, mas decidir encerrar um arrendamento mais longo antecipadamente pode ser caro.
Observação
É sempre uma boa ideia adequar o prazo do aluguel às necessidades do seu negócio. Se um carro da empresa circula muito e é negociado regularmente, sua melhor opção pode ser um aluguel de prazo mais curto.
Quilometragem Anual Estimada
Antes de fazer um aluguel, você precisará de uma quilometragem anual estimada para usar o carro. Um aluguel típico pode ter um limite anual de 19.000 milhas, mas se você acha que percorrerá mais de 19.000 milhas por ano, vale a pena pagar a mais pela quilometragem adicional. Caso contrário, você terá que pagar pela quilometragem adicional utilizada no final do aluguel.
Quem pode deduzir despesas de condução comercial?
Uma pequena empresa pode deduzir despesas para dirigir um carro próprio ou alugado, mas apenas para despesas comerciais. Sua empresa pode deduzir custos de aluguel e custos de direção. Você também poderá depreciar os custos do arrendamento, dependendo do tipo de arrendamento.
Não importa se você aluga ou compra um carro para uso comercial, você só pode deduzir despesas comerciais, não despesas pessoais. O deslocamento para o trabalho é uma despesa pessoal.
Os funcionários não podem mais deduzir custos para dirigir carros da empresa se não forem reembolsados pelo empregador porque o IRS suspendeu diversas deduções discriminadas até 1º de janeiro de 2026.
Deduzindo custos de arrendamento comercial
Você pode deduzir os custos de aluguel normais e necessários de um carro que usa em seu negócio.
Observação
Para deduzir os custos de aluguel e despesas de direção, você deve ser capaz de provar sua quilometragem comercial e que dirigiu o carro mais de 50% do tempo para uso comercial.
Para efeitos de dedução fiscal, existem dois tipos de arrendamento, dependendo do tipo de contrato:
- Se o contrato for um arrendamento verdadeiro, você poderá deduzir os pagamentos como aluguel.
- Se o arrendamento for realmente um contrato de venda condicional, você deverá depreciar o custo ao longo do tempo.
O que é um contrato de venda condicional?
Existe um contrato de venda condicional quando pelo menos parte dos pagamentos é aplicada na compra ou dá ao contribuinte o direito de comprar um imóvel em condições vantajosas. O IRS estabeleceu algumas condições que são usadas para determinar se existe um contrato de venda condicional:
- Se o acordo estabelece parte de cada pagamento para capital próprio (propriedade)
- Se você conseguir o título do carro a qualquer momento
- Se o valor a pagar para usar a propriedade for uma parte excessivamente grande do valor que você pagaria para obter o título dela
- Se você pagar muito mais do que o valor justo de aluguel atual
- Se você tiver a opção de comprar por uma pequena quantia
- Se o acordo definir alguma parte dos pagamentos como juros ou se for fácil reconhecê-los como juros.
Depreciação dos custos de arrendamento
Você deve depreciar o custo do aluguel do carro se ele tiver o que o IRS chama de contrato de venda condicional, conforme explicado acima. Se você usar o veículo 50% ou menos do tempo em um ano, não poderá receber dedução ou bônus da Seção 179 (depreciação especial). Você também deve calcular a depreciação usando o método linear ao longo de cinco anos.
Observação
A depreciação de um veículo é um processo complicado. Este cálculo é um trabalho para o seu profissional tributário.
Deduzindo custos de condução
Você tem duas opções para deduzir os custos de condução do carro alugado da empresa. As opções dependem de você usar os custos reais ou a dedução padrão do ano. Você pode deduzir custos de condução comercial para um carro alugado sob certas circunstâncias e dentro de limites.
- Primeiro, você deve usar o carro em 50% ou mais das milhas para fins comerciais, não para fins pessoais (e deve ser capaz de comprovar a quantidade de viagens comerciais a cada ano).
- Em seguida, para deduzir o pagamento do aluguel, você deverá usar o método de despesas reais (não a dedução de quilometragem padrão) para calcular as deduções de condução.
- Finalmente, um veículo alugado de valor mais alto pode estar sujeito ao que o IRS chama de “valor de inclusão”, que é uma redução na dedução do custo do aluguel.
Observação
Não se esqueça dos impostos sobre vendas para fins de dedução. Verifique com seu estado se eles cobram imposto sobre vendas de veículos alugados por um ano ou mais. Quanto menor o custo do veículo, menor será a alíquota do imposto sobre vendas.
Perguntas frequentes (FAQ)
É melhor comprar ou alugar um carro para o seu negócio?
As circunstâncias específicas do seu negócio determinarão se é melhor comprar ou alugar um carro da empresa, mas aqui estão alguns pontos a serem considerados:
- Os pagamentos mensais do arrendamento são geralmente menores do que os pagamentos mensais do empréstimo porque os pagamentos do arrendamento incluem apenas depreciação, juros, impostos e taxas.
- Você provavelmente terá que pagar custos excessivos de desgaste por um carro alugado, mas a condição do veículo é considerada parte do valor justo de mercado de um carro comprado.
- Você pode deduzir a milhagem comercial para veículos alugados ou comprados, mas pode haver algumas restrições se você usar a quilometragem real para veículos alugados.
- A principal diferença entre o leasing e a compra de um carro da empresa está na capacidade de depreciar o custo do carro. Você sempre pode depreciar o custo de um veículo adquirido, mas alguns tipos de arrendamento não permitem depreciação.
Como funciona o aluguel de um carro corporativo?
O contrato de arrendamento especifica os pagamentos mensais e outros encargos, o prazo do arrendamento e o número de milhas incluídas no preço do arrendamento. Você pode entregar o aluguel no final do prazo, mas pode comprar o veículo, se a opção estiver incluída no contrato de locação.
O término antecipado do arrendamento pode resultar em uma multa de pré-pagamento, com o valor da multa dependendo da antecedência com que o arrendamento é rescindido pelo arrendatário.
Sua empresa é responsável pela quilometragem acima da quilometragem acordada. Além disso, se houver “desgaste excessivo”, conforme definido no contrato de locação, você poderá ser responsável por esses encargos.
O aluguel de um carro para fins comerciais é dedutível do imposto de renda?
Você pode deduzir todos os custos normais e razoáveis de despesas de condução e outros custos de locação como despesas comerciais, incluindo custos de locação, seguro e manutenção. Se o veículo for utilizado tanto para fins comerciais quanto pessoais, você deverá separar a parcela pessoal e deduzir apenas a parcela quilométrica. Por exemplo, se você dirige o carro 60% do tempo para fins comerciais, só poderá deduzir 60% dos custos.
Os custos dedutíveis incluem os pagamentos mensais e os custos de despesas de condução. Você pode usar a quilometragem padrão do IRS ou os custos reais para deduzir os custos de condução.
Além dos custos anuais normais, você poderá deduzir o custo de depreciação durante o prazo do aluguel do carro alugado da empresa se usar o carro mais de 50% do tempo para fins comerciais.
Para poder deduzir a depreciação, o arrendamento deve ser um contrato de venda condicional, conforme definido pelo IRS. Neste tipo de contrato de locação, o locatário tem o direito de comprar o automóvel em condições “vantajosas”.
