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O dinheiro ganho com o aluguel de seu veículo por meio de serviços de compartilhamento de carros ponto a ponto, como Getaround ou Turo, é renda tributável. No entanto, muitas vezes você pode deduzir despesas relacionadas, como depreciação, comissões e custos de marketing.
A forma como as receitas e despesas são relatadas depende se o Internal Revenue Service (IRS) considera sua atividade um negócio.
Principais conclusões
- Você só pode deduzir suas despesas com o aluguel do carro se trabalhar por conta própria.
- Para que sua atividade de aluguel de automóveis seja considerada um negócio, você deve se envolver nela regularmente e tentar obter lucro.
- Você precisará determinar se estava “participando materialmente” da atividade de aluguel de automóveis.
- O IRS também verificará se sua atividade de aluguel gerou lucro em três dos últimos cinco anos.
Regras relativas à renda
A receita do aluguel do seu carro é chamada de “aluguéis de bens pessoais” nos termos do IRS. É uma renda ordinária sujeita ao imposto de renda federal e estadual e, possivelmente, ao imposto sobre trabalho autônomo.
Essa receita pode ser categorizada como receita comercial ou receita não comercial. A renda empresarial é informada no Anexo C e está sujeita ao imposto de trabalho autônomo — o equivalente aos impostos do Medicare e da Previdência Social que normalmente seriam divididos entre empregador e empregado. Os autônomos devem pagar as duas metades.
A receita não comercial é relatada como “Outras receitas” no Anexo 1 e na linha 8 do Formulário 1040.
Regras para deduções de aluguel de automóveis
As despesas com aluguel de carro só podem ser deduzidas se você trabalhar por conta própria. Eles são compensados diretamente com a receita do seu negócio no Anexo C.Sua renda comercial tributável seria de $ 20.000 se sua renda comercial bruta fosse de $ 30.000 e você tivesse $ 10.000 em despesas dedutíveis.
As despesas não comerciais são consideradas despesas de hobby, que só são dedutíveis sob certas regras nos termos da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA). Você só pode reivindicar uma dedução detalhada até a renda que você relata ter obtido com o hobby. A Saúde Teu deixa de ser dedutível se resultar em prejuízo que possa ser subtraído de suas outras receitas.
Observação
O TCJA expira no final de 2025 se o Congresso não tomar medidas para renová-lo, portanto é possível que esta regra seja eliminada no ano fiscal de 2026.
Geralmente você pode deduzir:
- Depreciação
- Despesas reais rateadas para uso de aluguel ou usando a taxa de milhagem padrão
- Despesas de marketing ou comissões para as redes
- Interesse
- Lavagens de carros
- Reparos
Comece com o básico: 3 perguntas
Primeiro, determine se sua atividade de aluguel de automóveis é um negócio. Em segundo lugar, decida se você “participa materialmente” ou não do negócio, se for o caso. Por fim, determine se sua atividade de aluguel de automóveis é conduzida com fins lucrativos caso sua atividade de aluguel sejanãoum negócio.
Sua operação é um comércio ou negócio?
A receita de aluguel é tributada da mesma forma que outras receitas comerciais se você estiver alugando seu veículo pessoal como um comércio ou negócio. Isso se traduz no envolvimento na atividade com o objetivo principal de obter renda ou lucro. Você deve se envolver nisso regularmente.
Informe sua receita bruta de aluguel no Anexo C e, em seguida, deduza quaisquer despesas diretamente relacionadas ao seu negócio de aluguel de automóveis nesse formulário. O lucro líquido obtido após as deduções é então transferido para o Formulário 1040 e está sujeito ao imposto de renda federal, imposto sobre trabalho autônomo e quaisquer impostos estaduais aplicáveis.
O IRS enuncia nove fatores para testar se uma atividade é exercida com fins lucrativos:
- Você realiza a atividade de maneira profissional.
- O tempo e o esforço que você dedica à atividade indicam que você pretende torná-la lucrativa.
- Você depende da renda para seu sustento.
- As suas perdas devem-se a circunstâncias fora do seu controlo ou são normais na fase de arranque do seu tipo de negócio.
- Você muda seus métodos de operação na tentativa de melhorar a lucratividade.
- Você (ou seus assessores) possuem o conhecimento necessário para desenvolver a atividade como um negócio de sucesso.
- Você teve sucesso em obter lucro em atividades semelhantes no passado.
- A atividade dá lucro em alguns anos.
- Você pode esperar obter lucro futuro com a valorização dos ativos utilizados na atividade.
Você participou materialmente?
As limitações de perda de atividade passiva controlam quando e quanto de suas perdas são permitidas, e três regras se aplicam aqui.
O IRS indica que a atividade de aluguel é passiva mesmo que você tenha participado materialmente dela, mas mais duas regras oferecem exceções: cinco exceções para atividades de aluguel e o teste de participação material, que afirma que “você participou da atividade por mais de 500 horas” durante o ano fiscal.
Observação
Quinhentas horas podem parecer uma meta elevada para as pessoas que alugam os seus carros através de uma plataforma de economia partilhada, mas este é apenas um teste.
Outro teste pergunta se o contribuinte participou de alguma atividade por mais de 100 horas durante o ano e o nível de participação do contribuinte era pelo menos igual ao de qualquer outra pessoa envolvida na actividade, incluindo os não proprietários. Esta pode ser uma meta mais viável para pessoas que alugam seus carros.
Ainda outro teste questiona se a participação do contribuinte na actividade durante o ano foi substancialmente toda a participação na actividade de todos os indivíduos, incluindo quaisquer não-proprietários, durante o ano. Por outras palavras, este teste pergunta se o contribuinte fez substancialmente todo o trabalho de aluguer do carro. Nesse caso, o contribuinte participou materialmente do negócio.
O seu negócio é uma atividade passiva?
Sua perda pode ser suspensa de acordo com as regras de limitação de perda de atividade passiva (PALL) se você não participar materialmente da atividade de aluguel de automóveis e a empresa incorrer em prejuízo no ano.
Você já determinou que sua atividade de aluguel de automóveis é um negócio e é conduzido com fins lucrativos. Você está relatando a receita e deduzindo as despesas no Anexo C. Depois de deduzir todas as despesas relacionadas à atividade de aluguel de automóveis, você terá um lucro líquido negativo – uma perda. Neste ponto, você deve se perguntar se essa perda é limitada pelas regras da atividade passiva.
O valor total da perda é transferido para o Formulário 1040, se não for, e a perda compensa qualquer outra receita que você relatou. É suspenso se for limitado, o que significa que não pode ser transferido para o Formulário 1040, mas pode ser transferido para a declaração de imposto de renda do próximo ano, onde pode compensar qualquer lucro líquido positivo no cronograma C de aluguel de automóveis do próximo ano.
Se não for um negócio
A receita de aluguel é tributada como renda normal se o aluguel de um veículo pessoal não for um negócio. Você deve indicar que a renda provém do aluguel de bens pessoais para que o IRS saiba que tipo de renda você está declarando.
Observação
A renda não comercial está sujeita ao imposto de renda federal e a quaisquer impostos estaduais, mas não está sujeita ao imposto sobre trabalho autônomo.
A receita de aluguel ainda é informada no Anexo 1 se sua atividade de aluguel de automóveis não for um negócio e não for conduzida com fins lucrativos, mas as despesas relacionadas à atividade de aluguel não são dedutíveis além da receita obtida pela atividade. O máximo que você pode fazer é compensar essa renda específica.
Você será lucrativo em 3 de 5 anos?
O IRS presumirá que uma atividade é realizada com fins lucrativos se a atividade produzir lucros em pelo menos três dos cinco anos fiscais anteriores, incluindo o ano atual. O IRS pode se perguntar se a sua atividade de aluguel de automóveis é realmente uma atividade sem fins lucrativos se falhar neste teste de três em cinco anos.
No entanto, você pode pedir ao IRS que adie a determinação se sua atividade de aluguel de automóveis é conduzida com fins lucrativos. Isso é chamado de “eleição” e você pode fazer isso preenchendo o Formulário 5213 com sua declaração de imposto de renda. Você pode pedir ao IRS que espere até ter cinco anos de atividade e, então, você e o IRS poderão revisar os cinco anos completos para ver se sua atividade de aluguel de automóveis gerou lucros em pelo menos três deles.
A importância da manutenção de registros
É importante controlar o número de horas que cada pessoa – proprietário, funcionários e prestadores de serviços – dedica ao seu negócio. Acompanhe o número de dias de cada aluguel e calcule a média para ver se pode ser inferior a sete dias no final do ano. Nesse caso, quaisquer perdas para o negócio de aluguer de automóveis não são limitadas pelas limitações de perdas de atividades passivas.
Observação
A perda líquida do Anexo C fluiria para o Formulário 1040, onde essa perda pode compensar outros tipos de receita se a sua perda não for limitada.
Você também vai querer manter um registro de seus aluguéis, medindo o número de dias que o carro fica alugado. Meça o número de milhas percorridas sob aluguel no final do ano em relação ao total de milhas percorridas pelo carro.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como faço para declarar impostos para Turo?
Os impostos para serviços como Getaround ou Turo podem ser declarados no Anexo C ou no Anexo 1, dependendo se são considerados rendimentos comerciais ou rendimentos ordinários. Se for receita comercial, você poderá reivindicar suas despesas como dedução.
Quanto é a dedução do imposto de aluguel de um carro?
A dedução do imposto de aluguel de automóveis depende se você trabalha por conta própria e de quanto lucro ou prejuízo você obteve com o aluguel de veículos.
