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Principais conclusões
- O Formulário W-8BEN é um formulário fiscal que os não residentes dos EUA devem preencher quando obtêm rendimentos de fontes dos EUA. Ele determina a retenção de imposto exigida.
- Os contratantes independentes canadenses que obtêm rendimentos de fontes dos EUA devem preencher o formulário, mas podem usá-lo para reivindicar isenção de retenção na fonte devido a acordos de imposto de renda em vigor entre os EUA e o Canadá.
- O envio do Formulário W-8BEN evitará que os empreiteiros canadenses sejam tributados duas vezes, uma vez pelo governo canadense e outra pelo governo dos EUA.
Como funciona o formulário W-8BEN
Qualquer firma ou empresa dos EUA exigirá seu nome, endereço e números de identificação fiscal para facilitar pagamentos a você e qualquer retenção de imposto que possa ser exigida pelo governo dos EUA se você não for residente dos EUA. Essas informações são obtidas quando você preenche e envia o Formulário W-8BEN.
Mas isso funciona de maneira um pouco diferente para os empreiteiros independentes canadenses. A Convenção sobre Imposto de Renda Estados Unidos-Canadá resultou em um tratado entre os países que foi assinado em setembro de 1980. O Senado dos EUA aconselhou que o tratado fosse ratificado em junho de 1984, após numerosos ajustes e mudanças.
O tratado fiscal entrou em vigor em janeiro de 1985. Ele evita que os canadenses tenham que pagar ao governo dos EUA um imposto sobre a renda auferida nos EUA, além dos impostos pagos à Agência de Receita do Canadá pela mesma renda. Os protocolos foram ligeiramente alterados em 1997, 1995 e 2007.
Exemplo de formulário W-8BEN
As empresas americanas geralmente retêm imposto de renda sobre os rendimentos pagos a indivíduos estrangeiros que trabalham para elas. Essa alíquota seria de 30%.Mas o Formulário W-8BEN também permite que pessoas de países com os quais os EUA tenham acordos reivindiquem isenções ou taxas especiais de retenção na fonte.
Os contratantes independentes canadenses podem reivindicar esta isenção de retenção. Você pode evitar que a renda de sua empresa seja tributada duas vezes pelos EUA e pelo Canadá, mas deve cumprir as regras de residência e local fixo de negócios. O Artigo VII do tratado fiscal estabelece que os lucros comerciais obtidos nos EUA por residentes canadenses são tributados nos EUA apenas na medida em que os lucros estejam relacionados a um estabelecimento permanente nos Estados Unidos.
Quem usa o formulário W-8BEN?
Qualquer contratante estrangeiro que receba pagamentos como juros, dividendos, royalties, remuneração por serviços ou outras formas de rendimento deve enviar o Formulário W-8BEN à pessoa ou entidade que fornece o rendimento. Essa pessoa ou entidade é então obrigada a reter e declarar imposto de renda sobre esses pagamentos, a menos que o contratante possa provar que eles estão isentos, como é o caso dos canadenses.
Você ainda é obrigado a enviar um Formulário W-8BEN devidamente preenchido à parte ou empresa que está lhe fornecendo renda, se você for um empreiteiro canadense que obtém renda de uma fonte dos EUA. O formulário inclui uma declaração de que você incluirá essa renda dos EUA em sua declaração de imposto de renda canadense.
Observação
A retenção na fonte é um pagamento antecipado de imposto descontado do contracheque de um funcionário ou um pagamento feito a um contratante estrangeiro sujeito a retenção na fonte.
Seu Formulário W-8BEN permanecerá em vigor até o último dia do terceiro ano civil após sua assinatura, a menos que suas circunstâncias mudem significativamente.O formulário permaneceria em vigor até 31 de dezembro de 2026, se você o assinasse em 1º de dezembro de 2023, a menos que algo mudasse em seu status para invalidá-lo antes.
Determinando sua residência canadense
Sua capacidade de reivindicar uma isenção depende de sua capacidade de reivindicar residência e de sua obrigação como contribuinte canadense. Isso depende de alguns fatores que dependem de onde você mora e onde opera seu negócio.
As regras de residência
Você é considerado residente do país em que possui uma “residência permanente”. Você será tratado como residente do Canadá se sua residência permanente for lá.
O Artigo IV esclarece seu status de residência usando uma regra de desempate se você for um contribuinte com residência dupla no Canadá e nos EUA.Os seguintes critérios decidem sua residência:
- Onde você tem uma casa permanente
- Onde você tenha relações pessoais e econômicas mais próximas (conhecido como “centro de interesses vitais”) se tiver residência permanente em ambos os lugares
- Onde você mora habitualmente se o seu centro de interesses vitais não puder ser determinado
- Onde você é cidadão se mora nos dois países
- Onde os EUA e o Canadá concordam mutuamente que você é residente se for cidadão de ambos os países ou de nenhum país
Você é considerado residente do país onde o governo está localizado se trabalhar para um governo estadual, local ou federal.
Localizando seu local fixo de negócios
Você pode ter um ou mais locais de negócios se for um contratante independente ou proprietário de uma empresa.
Trabalhar através ou com empresas dos EUA não estabelece os EUA como seu local fixo de negócios. O seu estabelecimento fixo é um estabelecimento permanente onde a sua atividade é total ou parcialmente exercida, tal como:
- Local de gestão
- Escritório ou filial
- Fábrica ou oficina
- Local de extração de recursos naturais, como mina, poço de petróleo, poço de gás ou pedreira
- Edifício ou canteiro de obras, mas apenas se a construção durar mais de 12 meses
- Plataforma de perfuração ou navio, se for usado por mais de três meses em um período de 12 meses
Observação
Você tem dois locais fixos de negócios se tiver dois escritórios, um no Canadá e outro nos EUA. Você deve tratar cada escritório de forma diferente para fins de imposto de renda.
A localização de seus locais fixos de negócios afeta onde você é considerado residente e onde deve pagar impostos. Você é tratado como um empreiteiro canadense que faz negócios com empresas dos EUA se seu local fixo de negócios for no Canadá.
Onde obter o formulário W-8BEN
Você pode obter uma cópia do Formulário W-8BEN no site do Internal Revenue Service (IRS) ou solicitar um à empresa ou pessoa com quem você faz negócios. Basta preenchê-lo e devolvê-lo quando tiver uma cópia. Não envie para o IRS.
Como preencher e ler o formulário W-8BEN
O formulário W-8BEN é relativamente simples de preencher, mas esteja preparado com as seguintes informações:
- Linha 1: Forneça seu nome ou nome comercial.
- Linha 2: Forneça seu país de cidadania.
- Linha 3: Digite seu endereço de residência permanente.
- Linha 5: Insira seu número de identificação fiscal dos EUA.
- Linha 6: Insira seu número de identificação fiscal estrangeiro.
- Linha 7: Forneça seu número de Seguro Social Canadense ou seu número de identificação fiscal corporativo canadense.
- Linhas 9 e 10: Especifique as regras do tratado fiscal que se aplicam a você. Marque a caixa apropriada se você estiver operando com um nome comercial.
Consulte um contador tributário com experiência em declarações fiscais de não residentes para obter quaisquer formulários fiscais que você deva preencher para conduzir negócios, seja para trabalhar para uma empresa dos EUA ou para recuperar impostos retidos na fonte dos EUA.
Perguntas frequentes (FAQ)
E se eu estiver isento de retenção na fonte, mas os impostos forem retidos mesmo assim?
Você pode receber o dinheiro de volta se seus clientes nos EUA retiverem por engano parte de sua renda. Apresente uma declaração de imposto de renda de não residente nos EUA, Formulário 1040-NR, juntamente com o Formulário 8833 do IRS para divulgar sua posição sob o Tratado Tributário EUA-Canadá.
E se eu prestar serviços para uma empresa nos EUA, mas realmente fizer o trabalho no Canadá?
Um Formulário 1099-NEC para serviços de contratantes independentes e/ou retenção de impostos não é necessário se você realizar inteiramente o trabalho fora dos EUA. Mas “inteiramente” é a palavra-chave aqui. O IRS se envolve e o Formulário W-8BEN torna-se necessário se você realizar algum trabalho em solo americano.
