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A Seção 179 permite que você deduza 100% do preço de compra de um imóvel elegível durante o primeiro ano em que foi colocado em serviço para o seu negócio. Esta é uma dedução que você deve entender se fizer compras importantes de bens, equipamentos ou máquinas para o seu negócio.
Aprenda como aproveitar uma dedução de 179 quando precisar comprar determinados ativos tangíveis para expandir sua empresa, para que você possa reduzir potencialmente sua conta fiscal.
Principais conclusões
- A Seção 179 permite que as empresas deduzam 100% de um imóvel elegível no primeiro ano em que foi colocado em serviço, e não durante um longo período de tempo.
- O IRS institui limites anuais sobre quanto uma empresa pode reivindicar conforme Seção 179.
- As empresas podem optar por deduzir a maioria dos tipos de propriedade, desde que atendam às diretrizes do IRS.
- Existem limites exclusivos para veículos e restrições notáveis sobre quais veículos podem contar para uma dedução da Seção 179.
- Compreender a Secção 179 pode ser complicado, por isso é importante trabalhar com um preparador fiscal qualificado para ter a certeza de que está a reclamar a dedução com precisão.
O que é a Seção 179?
A Seção 179 é uma dedução fiscal que permite amortizar a totalidade ou parte do custo de bens e equipamentos qualificados para o seu negócio, até um limite, durante o primeiro ano em que você os comprou e os colocou em serviço.
Observação
Em comparação com a depreciação linear padrão que as empresas utilizam para amortizar uma pequena parte da propriedade qualificada ao longo de muitos anos, a Secção 179 permite que uma empresa deduza o custo total de uma compra elegível num único ano.
A Seção 179 foi projetada para ajudar as pequenas empresas a investirem em si mesmas e, por sua vez, na economia. As poupanças fiscais significativas que esta dedução proporciona podem muitas vezes ser um factor decisivo para as empresas que estão a debater se devem ou não investir em propriedades elegíveis que as possam ajudar a crescer.
As empresas podem deduzir até cerca de US$ 1,22 milhão do custo total da propriedade elegível, incluindo ativos depreciáveis qualificados novos e usados, para o ano fiscal de 2024. Além disso, existem limites para quanto uma empresa pode gastar em propriedades como um todo em um ano civil. Se uma empresa gastar mais de US$ 3,05 milhões em propriedades, a dedução da Seção 179 será reduzida pelo valor excedente.O IRS ajusta esses limites pela inflação a cada ano.
Observação
Uma empresa não pode deduzir da Secção 179 mais do que o seu rendimento tributável anual total. Por exemplo, se uma empresa reportar US$ 100.000 como seu lucro líquido, ela só poderá reivindicar US$ 100.000 para a Seção 179; no entanto, quaisquer montantes qualificados além do limite podem ser transportados para anos futuros.
O que se qualifica para uma dedução da Seção 179?
Uma propriedade deve atender aos requisitos estabelecidos pelo IRS para ser elegível para uma dedução da Seção 179.
50% de uso comercial
Qualquer propriedade reivindicada como Seção 179 deve ser usada para fins comerciais pelo menos 50% do tempo durante o primeiro ano em que foi colocada em serviço. No caso de um carro, por exemplo, se você o utiliza tanto para uso comercial quanto pessoal, ele deve ser utilizado para sua empresa pelo menos 50% do tempo.
Bens pessoais tangíveis
Muitos tipos de bens adquiridos para uma empresa podem se qualificar para a Seção 179, desde que sejam considerados bens pessoais tangíveis. Terras e benfeitorias não se qualificam, nem a propriedade intelectual. Exemplos de propriedades elegíveis incluem:
- Máquinas e equipamentos
- Equipamentos e móveis de escritório
- Computadores e software “pronto para uso”
- Propriedade anexa a um edifício que não seja um componente estrutural, como geladeiras, sinalização, ar condicionado e aquecedores
- Veículos (com algumas restrições)
- Melhorias elegíveis em edifícios não residenciais, como telhados, sistemas de segurança e HVAC
Adquirido por compra
Para reivindicar a Seção 179, a propriedade deve ter sido adquirida por uma empresa por meio de troca de dinheiro. Bens herdados e presentes não se qualificam para a Seção 179. Além disso, você não pode reivindicar a Seção 179 se tiver adquirido a propriedade de um parente direto, como cônjuge ou irmão.
‘Colocado em serviço’
Principalmente, o objetivo da Seção 179 é deduzir o custo do equipamento no mesmo ano em que foi colocado em serviço. O IRS define “colocado em serviço” como o momento em que um imóvel está pronto e disponível para um uso específico.
Observação
A Seção 179 se aplica a todas as propriedades elegíveis, sejam elas compradas novas ou usadas.
Quais veículos são elegíveis para a Seção 179
Embora os veículos sejam uma despesa comercial comum, a Seção 179 costumava ser considerada uma brecha na compra de certos SUVs. Desde então, os legisladores criaram regulamentos mais rígidos sobre como os veículos comerciais podem ser contabilizados como despesas usando a Seção 179.
Qualquer veículo de quatro rodas projetado para transportar passageiros, incluindo carros, caminhões, vans e SUVs pesando entre 6.000 e 14.000 libras pode se qualificar para pelo menos uma parte da Seção 179. Para o ano fiscal de 2023, a dedução máxima da Seção 179 é de US$ 28.900 se o veículo tiver sido usado para fins comerciais.
Os limites de deduções não se aplicam a todos os veículos, especificamente aqueles designados como veículos de trabalho sem uso pessoal, como ambulância, carro funerário, veículo com área de carga de pelo menos 6 pés, ou caminhão ou van projetada para transportar mais de nove passageiros.
Como reivindicar as deduções da Seção 179
Reivindicar a Seção 179 para propriedades elegíveis é relativamente simples, desde que você mantenha registros adequados para todas as compras feitas durante um ano fiscal.
Calculando sua dedução da Seção 179
Antes de declarar seus impostos, você pode querer reservar um tempo para entender a quanto você pode ter direito nas deduções da Seção 179. Existem muitas calculadoras gratuitas da Seção 179 disponíveis online, ou você pode trabalhar com seu preparador de impostos para entender quanto você pode economizar reivindicando uma propriedade elegível.
Observação
Você pode usar esses cálculos ao decidir se fará ou não as compras para o seu negócio.
Lucro tributável
Quando estiver pronto para declarar seus impostos, o primeiro passo é entender o lucro tributável da sua empresa. Isso o ajudará a compreender os limites superiores do que você é elegível para reivindicar conforme a Seção 179. O lucro tributável é definido como o total do lucro líquido e das perdas de todas as negociações e negócios que você conduziu ativamente durante o ano.
Formulário 4562
Para dar baixa na propriedade elegível no primeiro ano em que foi comprada, você deve incluir o Formulário 4562 com seus impostos e optar pela dedução da Seção 179. Você precisará listar a propriedade que está reivindicando como dedução da Seção 179, o preço e o valor que está deduzindo.
Você pode anexar páginas ao formulário se sua lista exceder o que está disponível na Linha 6.Você também desejará incluir qualquer Seção 179 que planeja transportar de anos anteriores, desde que sua renda tributável apoie isso.
O resultado final
Reivindicar uma dedução da Seção 179 pode ser uma grande ajuda quando se trata de impostos para pequenas empresas. Máquinas e equipamentos podem ser caros para pequenas empresas, portanto, os empresários podem levar em consideração essa vantagem fiscal ao tomar decisões de compra.
Em última análise, no entanto, estas deduções podem ser matizadas e complicadas, por isso é sempre uma boa ideia consultar o seu contabilista ou preparador fiscal antes de fazer uma compra importante, e novamente quando chegar a altura de reclamar a dedução da Secção 179.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a dedução máxima da Seção 179 que você pode fazer em um ano?
A dedução máxima da Seção 179 que qualquer empresa pode reivindicar pode mudar a cada ano, à medida que o IRS faz ajustes de acordo com a inflação. Para o ano fiscal de 2024, a dedução máxima é de US$ 1,22 milhão.
Quando expira a sua capacidade de reivindicar uma dedução da Seção 179 sobre equipamentos?
Para reivindicar o valor máximo da Seção 179 alocado para cada ano civil, você deve colocar um bem em serviço antes da meia-noite de 31 de dezembro para reivindicá-lo naquele ano fiscal.
