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Qual é a última data em que uma criança pode nascer no ano fiscal para se qualificar como seu dependente para efeitos fiscais? Você pode se surpreender com a resposta: é 31 de dezembro. É possível reivindicar seu recém-nascido como dependente, desde que seja documentado como nascido vivo e ele tenha nascido a qualquer momento durante o ano fiscal, mesmo que sejam 23h59. no último dia do ano.
Você não terá sorte se eles esperarem até 12h01 do dia 1º de janeiro para chegar, pelo menos até você apresentar a declaração de imposto de renda daquele ano. Porque sim, seu bebê deve nascer para se qualificar. Você não pode reivindicar um feto… pelo menos na sua declaração de imposto de renda federal. No entanto, você pode fazer isso em pelo menos um estado.
Principais conclusões
- Você pode reivindicar seu filho como dependente se ele nasceu em qualquer momento durante o ano fiscal, mas algumas outras regras podem complicar a questão.
- Seu filho deve morar com você por pelo menos meio ano ou desde o nascimento, se for recém-nascido, mas isso inclui o tempo passado no hospital.
- O Internal Revenue Service (IRS) aplica regras de desempate se ambos os pais quiserem reivindicar o bebê, mas não forem casados, portanto não podem apresentar uma declaração conjunta.
- Nem todos os estados seguem as regras federais para fins de seus próprios códigos tributários.
Uma criança qualificada: a regra de residência
A primeira regra para reivindicar um filho qualificado como dependente é que o filho deve morar com você por mais da metade do ano fiscal. Isso pode parecer excluir o seu bebê na véspera de Ano Novo, mas o Internal Revenue Code (IRC) abre uma exceção para recém-nascidos.
A exceção também se aplica quando uma criança morre durante o ano. Considera-se que as crianças que nascem ou morrem durante o ano fiscal viveram consigo durante pelo menos metade do ano, se a sua casa tiver sido a casa delas durante toda a sua vida.
Observação
Esta regra também se aplica se a criança viveu consigo durante todo o ano, excepto durante qualquer internamento hospitalar necessário após o nascimento.
Seu bebê passará no teste de residência porque provavelmente terá vivido com você desde o nascimento. Mesmo uma estadia no hospital é considerada como morar em sua casa.
Mas a situação muda se a criança for colocada em um orfanato ou para adoção porque saiu dos seus cuidados. Outra exceção seria se o outro progenitor assumisse imediatamente a custódia do bebê e o levasse para casa, e você também não morasse com esse progenitor. Um conjunto adicional de regras de “desempate” se aplica neste caso.
As regras do ‘desempate’
O IRS fornece critérios detalhados para quem pode reivindicar um filho como dependente quando os pais são divorciados ou separados. Elas são chamadas de “regras de desempate” porque geralmente entram em ação quando ambos os pais desejam reivindicar seu filho. A regra do IRC é que apenas um de vocês pode fazer isso.
Observação
Essas regras são como uma escada. Os pais devem passar de um degrau para outro até que um deles se qualifique.
O primeiro passo ou requisito é que o progenitor com quem a criança viveu mais durante o ano fiscal possa reclamar o dependente. Se um bebê nascer em novembro e voltar direto do hospital para casa com o outro progenitor, esse progenitor poderá reclamar a criança porque viveu com ele durante todo o tempo em que esteve vivo.
Mas e se esta for uma área cinzenta? E se o bebê nascer tarde na véspera de Ano Novo e não for possível determinar com quem ele viveu mais tempo? O progenitor com maior rendimento bruto ajustado (AGI) tem direito a reivindicar o filho como dependente neste caso. Dependerá de qual de vocês ganha mais.
Essas regras pressupõem que vocês não são casados e moram juntos. Ambos podem reivindicar efetivamente o filho, independentemente de quando ou a que horas ele nasceu durante o ano fiscal, se for casado, morar com seu cônjuge e apresentar uma declaração conjunta.
Outros testes
Seu bebê também se qualificará como seu dependente, mais ou menos por padrão, de acordo com as regras restantes do IRS para crianças dependentes qualificadas.
- O dependente deve ser seu filho ou filha, irmão ou irmã ou descendente de uma dessas pessoas. Você tem isso sob controle se acabou de dar à luz.
- A criança deve ter menos de 19 anos no último dia do ano fiscal, ou 24 anos se for estudante em período integral. Seu bebê também se qualifica aqui.
- A criança não pode ter fornecido mais de metade do seu apoio financeiro durante o ano.
O que mudou a lei de redução de impostos e empregos?
Você deve ter ouvido que ter um dependente não faz mais muito bem, graças à legislação tributária aprovada pelo Congresso em dezembro de 2017. A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) eliminou a isenção pessoal que costumava estar disponível para cada um de seus dependentes, então você não pode mais reivindicar uma isenção pessoal para seu filho.
No entanto, o Crédito de Imposto de Renda do Trabalho, o Crédito de Imposto para Crianças e o Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes ainda estão vivos e bem. Ter um dependente é fundamental para se qualificar para cada um deles.
Você pode se qualificar para o Crédito de Imposto de Renda do Trabalho sem um filho qualificado, mas o valor do seu crédito será significativamente menor do que você poderia reivindicar com um ou mais filhos.
Observação
Seu dependente também pode ajudar a qualificá-lo para o status de chefe de família. Este é um status de registro vantajoso se você e o outro pai do seu bebê não forem casados e morarem juntos.
Então, sim, ter um dependente ainda é uma coisa boa na hora do imposto. E sim, o seu recém-nascido irá qualificá-lo se cumprir todas estas regras, mesmo que o seu bebé nasça na 11ª hora do ano.
E quanto aos Estados?
Após a anulação do caso Roe v. Wade em 2022, o Departamento de Receita da Geórgia anunciou que permitiria que indivíduos com pelo menos seis semanas de gravidez reivindicassem qualquer “bebê ainda não nascido com batimento cardíaco detectável” como dependente de sua declaração de imposto de renda.
É o único estado com tais regras até o momento, mas fique de olho na legislação emergente. Os legisladores de outros estados introduziram esforços semelhantes – embora nenhum tenha conseguido ainda.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que acontece se mais de um contribuinte apresentar uma declaração reivindicando o mesmo filho qualificado?
Você receberá um aviso do IRS informando se mais de um contribuinte enviar uma declaração reivindicando a mesma criança qualificada. Você terá a oportunidade de garantir que sua devolução esteja correta. Você terá que apresentar uma declaração alterada e pagar todos os impostos devidos, caso não seja.
Qual é o crédito fiscal infantil?
O crédito tributário infantil é um crédito fiscal que ajuda a reduzir o valor que você paga ao IRS quando tem uma fatura fiscal. Em 2024, o crédito vale US$ 2.000. Cada criança deve ter um número de Seguro Social e há restrições de renda. Sua renda bruta ajustada (AGI) não pode ser superior a US$ 400.000 se você for casado e apresentar uma declaração conjunta. Caso contrário, o limite é de US$ 200.000. Você pode calcular e reivindicar o crédito preenchendo e preenchendo o Formulário 8812 do IRS com sua declaração de imposto de renda.
