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Você provavelmente não sofrerá uma grande redução no imposto sobre ganhos de capital se vender sua residência principal. Os contribuintes solteiros podem excluir até US$ 250.000 em ganhos de capital na venda de suas residências principais, ou até US$ 500.000 se forem casados e apresentarem uma declaração conjunta.
Este tratamento fiscal especial é conhecido como “exclusão da Seção 121”.
Principais conclusões
- Você pode excluir $ 250.000 ou $ 500.000 dos ganhos de capital obtidos com a venda de uma casa, dependendo do status do seu pedido e se você atende a determinados critérios.
- Em geral, você deve ser proprietário da casa e morar nela por dois dos últimos cinco anos para se qualificar para a exclusão.
- Você pode obter uma exclusão parcial se passar por certas circunstâncias, como um trabalho que exige que você se mude para pelo menos 80 quilômetros de distância de sua casa.
Como funciona a exclusão?
Para se qualificar para a exclusão, o Internal Revenue Service (IRS) exige que você tenha sido proprietário de sua propriedade por dois dos últimos cinco anos e vivido nela como residência principal por pelo menos dois dos últimos cinco anos anteriores à data de venda.
Suponha que você seja dono e more em sua casa há três anos. Você o vende por $ 250.000 e sua base na propriedade é de $ 205.000. Você terá um ganho de capital de $ 45.000.
Observação
O imposto sobre ganhos de capital é calculado sobre a diferença entre o preço de venda e a base na propriedade, que o IRS define como o preço de compra mais o custo de quaisquer melhorias de capital que você tenha feito nela.
Você não deveria ter que pagarqualquerimposto federal sobre ganhos de capital, porque seu ganho de $ 45.000 é significativamente menor do que a exclusão de $ 250.000 a que você tem direito se for um único contribuinte. Seu ganho de capital é, portanto, isento de impostos.
Outras regras e lacunas
A exclusão da Seção 121 não é um acordo único. Você pode efetivamente vender sua residência a cada dois anos sem pagar nenhum imposto sobre ganhos de capital sobre o produto, desde que more lá e seja proprietário dela durante esse período. Você simplesmente não pode reivindicar a exclusão com mais frequência do que uma vez a cada dois anos se quiser cumprir essas regras.
Observação
As regras determinam que tanto o prazo de residência quanto o prazo de propriedade devem ocorrer nos últimos cinco anos imediatamente anteriores à venda da casa, mas não precisam ser simultâneos.
Vários outros fatores podem desqualificá-lo, mas são relativamente raros. Por exemplo, você não pode ter adquirido a propriedade por meio de uma troca 1031 semelhante nos últimos cinco anos e não pode estar sujeito ao imposto de expatriação.
Exclusões parciais
Alguns contribuintes que vendem as suas residências antes de cumprirem as regras de dois em cinco anos ainda podem qualificar-se para uma exclusão parcial dos seus ganhos. O código tributário permite que os contribuintes excluam uma parte dos seus ganhos de capital se tiverem de vender para se mudarem para trabalhar, devido a problemas de saúde ou devido a outras circunstâncias imprevistas. Os seguintes exemplos podem ser elegíveis para uma exclusão parcial:
- A venda resultante da sua casa está relacionada ao trabalho e não é algo que você optou voluntariamente por fazer se seu empregador o transferir para um cargo fora da cidade depois de você ter morado em sua casa por apenas um ano. Você não terá que sofrer uma grande redução de impostos, mas não poderá usar toda a exclusão de US$ 250.000.
- Você morou em sua casa por 50% do tempo exigido se residisse por um ano. Você multiplicaria, portanto, 50% por $ 250.000. O resultado é que você pode excluir um lucro de até US$ 125.000. Você só pagaria ganhos de capital sobre quaisquer rendimentos que excedessem esse valor.
Observação
Seu novo local de trabalho deve estar pelo menos 50 milhas mais distante de sua casa do que o antigo, para se qualificar para uma exclusão parcial sob estas regras.
Os membros das forças armadas estão completamente isentos da regra de dois anos por até 10 anos se forem obrigados a se mudar devido a compromissos de serviço. Eles devem ser designados para um posto de serviço a pelo menos 80 quilômetros de sua casa.
Relatando o ganho
Você ainda deve relatar o ganho em sua declaração de imposto de renda, mesmo que seja excluído de sua renda, caso receba o Formulário 1099-S. O IRS também recebe uma cópia desta declaração informativa, portanto, você deve informar que se qualifica para excluir o ganho de capital. Você pode fazer isso informando a renda e reivindicando a exclusão em sua declaração de imposto de renda.
Infelizmente, você não pode deduzir perdas de capital na venda de bens pessoais – incluindo sua casa. Somente perdas em bens utilizados para comércio ou negócio são dedutíveis.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto é o imposto sobre ganhos de capital na venda de uma residência principal?
Se você não atender ao requisito de dois em cinco anos para a exclusão da venda de casa, pagará impostos sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de venda e sua base. Se você atender aos requisitos de exclusão, pagará impostos sobre ganhos de capital sobre ganhos de capital que excedam o valor da exclusão. A taxa de imposto sobre ganhos de capital sobre o ganho na venda de uma casa que você possui há mais de um ano pode variar de 0% a 20%, mas a maioria dos contribuintes paga 15% com base em seu rendimento tributável. Se você é proprietário da casa há um ano ou menos, paga taxas normais de imposto de renda que variam de até 37%.
Por quanto tempo você pode alugar uma casa se quiser solicitar a isenção de ganhos de capital na residência principal?
Não há limite de quanto tempo você pode alugar uma casa, mas o requisito de residência principal de dois anos deve ser cumprido nos cinco anos anteriores à venda. Isso significa que, em geral, você só pode alugar a casa por três dos cinco anos anteriores à venda.
