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Se sua empresa vende produtos, você precisa saber como calcular o custo dos produtos vendidos. Este cálculo inclui todos os custos envolvidos na venda dos produtos. Calcular o custo dos produtos vendidos (CPV) dos produtos que você fabrica ou vende pode ser complicado dependendo do número de produtos e da complexidade do processo de fabricação.
Principais conclusões
- O custo dos produtos vendidos é quanto custam os produtos de uma empresa para comprar ou produzir.
- Uma fórmula simples para calcular o custo dos produtos vendidos é começar com o valor inicial do estoque, adicionar quaisquer compras ou outros custos e subtrair o valor final do estoque.
- O custo dos produtos vendidos inclui não apenas os produtos em seu estoque para venda, mas também a mão de obra para produzi-los e enviá-los, bem como as peças e materiais necessários para fabricá-los.
Qual é o custo dos produtos vendidos?
O custo dos produtos vendidos é quanto custa para a empresa produzir os itens que vende. O cálculo do custo das mercadorias vendidas está focado no valor do estoque do seu negócio.
Se você está vendendo um produto físico, o estoque é o que você vende. O estoque de sua empresa pode ser composto por itens que você comprou de um atacadista ou que você mesmo fez. Você também pode manter um inventário de peças ou materiais dos produtos que fabrica. O estoque é um importante ativo comercial, com um valor específico.
Observação
Provavelmente, você precisará de um contador para calcular o CPV da declaração de imposto de renda de sua empresa. Mas você deve conhecer as informações necessárias para este cálculo, para poder coletar todas as informações a serem incluídas neste relatório.
Fórmula básica do custo dos produtos vendidos
A fórmula básica para o custo dos produtos vendidos é começar com o estoque do início do ano e adicionar compras e outros custos. Desse número, subtraia o estoque no final do ano.Escrito, fica assim:
Estoque inicial + compras e outros custos – estoque final = CPV
Exemplo da fórmula do custo dos produtos vendidos
Aqui está um exemplo de como funciona a fórmula do custo dos produtos. Digamos que você tenha $ 14.000 em estoque no início do ano. Você adicionou US$ 8.000 em materiais ou produtos. Seu estoque no final do ano é de $ 10.000. A fórmula seria $ 14.000 + $ 8.000 – $ 10.000 = $ 12.000. Seu custo dos produtos vendidos é de $ 12.000.
O que você precisa para calcular o CPV
Antes de começar, você precisará de algumas informações:
Método de contabilidade
O Internal Revenue Service (IRS) exige que as empresas com estoque o contabilizem usando o método de contabilidade de exercício.
Há uma exceção a esta regra para pequenas empresas. Se você for uma pequena empresa com receitas brutas anuais de US$ 26 milhões ou menos nos últimos três anos, poderá optar por não manter um estoque e não usar o método de competência para contabilidade. Verifique com seu contador antes de tomar qualquer decisão sobre caixa versus contabilidade de exercício.
Método de custo de estoque
Para usar o método de custo de estoque, você precisará encontrar o valor do seu estoque. O IRS permite vários métodos diferentes (FIFO ou LIFO, por exemplo), dependendo do tipo de inventário. O IRS detalhou regras sobre qual método de identificação você pode usar e quando pode fazer alterações em seu método de custo de estoque.
Você também precisará coletar outras informações sobre seu inventário:
- Estoque inicial, que deve ser igual ao estoque final no final do ano anterior.
- Custo de compras (peças, materiais, produtos acabados) para estoque
- Custo de mão de obra (pagamento de funcionários para fabricar produtos e enviá-los)
- Custo de materiais e suprimentos usados para criar e enviar produtos
- Outros custos, incluindo contêineres, custos de frete e despesas de armazém, como aluguel, eletricidade, etc.
- Estoque final, que é o valor de todos os itens do estoque no final do ano
Etapas para calcular o custo dos produtos vendidos
Depois de reunir as informações relevantes, você pode calcular o custo dos produtos vendidos.
Etapa 1: Determinar os custos diretos e indiretos
O processo de cálculo do CPV permite deduzir todos os custos dos produtos que você vende, sejam eles fabricados ou comprados e revendidos. Liste todos os custos, incluindo custo de mão de obra, custo de materiais e suprimentos e outros custos.
Existem dois tipos de custos incluídos no CPV:
- Custos Diretos são custos relacionados à produção ou compra do produto
- Custos indiretos são custos relacionados a armazenamento, instalações, equipamentos e mão de obra
Aqui está um exemplo da diferença entre custos diretos e indiretos:
- O custo direto da mão de obra é o salário que você paga aos funcionários que passam todo o tempo trabalhando diretamente nos produtos que sua empresa fabrica, incluindo funcionários de período integral e de meio período.
- O custo indireto de mão de obra é o salário que você paga aos funcionários que trabalham em sua fábrica e que não têm nenhuma conexão imediata ou direta com a fabricação de produtos, incluindo funcionários de estoque, embalagem e transporte
Etapa 2: Determinar os custos das instalações
Os custos de instalações (para edifícios e outros locais) são os mais difíceis de determinar. É aqui que entra um bom profissional tributário. Você deve definir uma porcentagem dos custos de suas instalações (aluguel ou juros de hipoteca, serviços públicos e outros custos) para cada produto para o período contábil em questão (geralmente um ano, para fins fiscais).
Etapa 3: determinar o estoque inicial
O estoque inclui mercadorias em estoque, matérias-primas, trabalhos em andamento, produtos acabados e suprimentos que fazem parte dos itens que você vende. Pode ser necessário contar fisicamente tudo no estoque ou manter uma contagem contínua durante o ano.
Seu estoque inicial deste ano deve ser exatamente igual ao estoque final do ano passado. Se os dois valores não corresponderem, você precisará enviar uma explicação da diferença em seu formulário fiscal.
Etapa 4: adicionar compras de itens de estoque
A maioria das empresas adiciona estoque durante o ano. Você deve acompanhar o custo de cada remessa ou o custo total de fabricação de cada produto adicionado ao estoque. Para produtos adquiridos, guarde as faturas e qualquer outra documentação. Para os itens que você fabrica, você precisará da ajuda de seu contador para determinar o custo a ser adicionado ao estoque.
Etapa 5: determinar o estoque final
Os custos de estoque final são geralmente determinados por meio de um inventário físico de produtos ou por estimativa.
Os custos finais de estoque podem ser reduzidos para estoque danificado, sem valor ou obsoleto. Para estoque danificado, informar o valor estimado. Para inventário sem valor, você deve fornecer evidências de que foi destruído. Para estoque obsoleto (desatualizado), você também deve apresentar evidências da diminuição do valor.
Observação
Considere doar inventário obsoleto para uma instituição de caridade.
Etapa 6: faça o cálculo do CPV
Neste ponto, você tem todas as informações necessárias para fazer o cálculo do CPV. Você pode fazer isso em uma planilha ou pedir ajuda ao seu contador.
Custo das mercadorias vendidas em declarações fiscais comerciais
O processo e a forma de calcular o custo das mercadorias vendidas e incluí-lo na declaração de imposto de renda da sua empresa são diferentes para diferentes tipos de negócios.
Para proprietários individuais e sociedades unipessoais de responsabilidade limitada (LLCs) que usam o Anexo C como parte de sua declaração de imposto de renda pessoal, o custo dos produtos vendidos é calculado na Parte III e incluído na seção Receita (Parte I) deste Anexo.
Aqui está um exemplo de como seria o cálculo no Anexo C para impostos para pequenas empresas:
| Custo das mercadorias vendidas no Anexo C | |
|---|---|
| Estoque no início do ano | US$ 15.500 |
| Mais compras | US$ 8.331 |
| Mais custo de mão de obra | US$ 12.350 |
| Mais materiais e suprimentos | US$ 8.200 |
| Mais outros custos | US$ 1.100 |
| Subtotal | US$ 45.481 |
| Estoque negativo no final do ano | US$ 18.330 |
| É igual ao custo das mercadorias | US$ 27.151 |
Para parcerias, LLCs com vários membros, corporações e corporações S, o o custo dos produtos vendidos é calculado no Formulário 1125-A. Este formulário é complicado e é uma boa ideia pedir ao seu contador para ajudá-lo.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que significa o custo dos produtos vendidos?
O custo dos produtos vendidos informa quanto custa para a empresa comprar ou fabricar os produtos que vende. Esse custo é calculado para fins fiscais e também pode ajudar a determinar a lucratividade de um negócio.
Onde você pode encontrar o custo dos produtos vendidos em uma demonstração de resultados?
Normalmente, você encontrará o custo dos produtos vendidos na linha diretamente abaixo da receita total ao examinar a demonstração de resultados de uma empresa. Se você subtrair o custo dos produtos vendidos da receita total, obterá o valor do lucro bruto.
Como o custo dos produtos vendidos é classificado nas demonstrações financeiras?
O custo dos produtos vendidos é considerado uma despesa nas demonstrações financeiras. Isso porque é um dos custos de fazer negócios e gerar receita.
