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Doar imóveis pode trazer algumas desvantagens do ponto de vista tributário, dependendo do que o destinatário faz com a propriedade. Um imposto sobre ganhos de capital pode entrar em jogo.
Alguns profissionais fiscais aconselham as pessoas anuncadoar imóveis. Isso pode ser um pouco extremo porque existem alguns cenários em que pode ser uma medida fiscal inteligente, mas há muitas considerações dependendo de como e quando você está dando o presente.
Principais conclusões
- Duas considerações fiscais entram em jogo com a propriedade doada: o imposto sobre heranças e o imposto sobre ganhos de capital.
- As propriedades devem pagar impostos sobre propriedades avaliadas em mais de US$ 13,61 milhões por mortes ocorridas em 2024.
- Os impostos sobre ganhos de capital são determinados pela base de custo da propriedade, que é o valor do ativo quando adquirido (se dado como presente) ou quando transferido (se herdado).
Efeito dos impostos imobiliários sobre a propriedade herdada
O executor dos bens do falecido normalmente avaliará todos os bens pertencentes ao indivíduo na data da morte e o fará novamente seis meses depois. O executor pode então usar a avaliação que resulte nas menores consequências possíveis no imposto sobre a propriedade – quanto menor o valor, melhor.
O objetivo é que o valor total da propriedade seja inferior à isenção do imposto predial federal do ano, de forma que nenhum imposto predial seja devido. As propriedades devem pagar o imposto predial federal sobre valores superiores a US$ 13,61 milhões para mortes que ocorram no ano fiscal de 2024.Para 2023, a isenção foi de US$ 12.920.000.
A maioria das propriedades nunca está sujeita a este imposto porque a isenção é muito elevada, mas isto pode mudar se a isenção cair significativamente, como poderá acontecer quando a Lei de redução de impostos e empregos expirar após 2025.
Considerações fiscais sobre ganhos de capital
Geralmente é melhor receber um imóvel como herança do que como doação definitiva devido às implicações em ganhos de capital. Isso se deve à base de custo, que é o custo do imóvel utilizado para determinar o ganho de capital, se houver, no momento da transferência.
Quando o imóvel é herdado
A base de custo da propriedade como herdeiro seria o valor justo de mercado do imóvel na data de avaliação escolhida pelo executor, e não o preço de compra inicial quando o falecido o adquiriu. O executor também pode optar por usar a data do falecimento como data base de avaliação. De qualquer forma, esse ajuste é chamado de “base intensificada” e é uma excelente maneira de minimizar sua obrigação fiscal sobre ganhos de capital se você decidir vender a propriedade depois de herdá-la.
Observação
O falecido provavelmente pagou muito menos pela propriedade do que seu valor justo de mercado no ano da morte, se fosse o proprietário do imóvel por qualquer período de tempo.
Por exemplo, você não teria ganho de capital se o falecido lhe desse um imóvel no valor de $ 350.000 na data de avaliação do imóvel e você imediatamente vendesse esse imóvel por $ 350.000. Mas você teria um ganho de capital de US$ 250.000 se herdasse a base tributária do falecido e ele comprasse essa propriedade por US$ 100.000 décadas atrás e a desse a você como um presente direto durante sua vida: a diferença entre a base de US$ 100.000 e seu preço de venda.
Quanto maior for a avaliação do imposto predial, menor será o lucro sujeito ao imposto sobre ganhos de capital se você decidir vender o imóvel.
Quando um imóvel é dado de presente
Sua base de custos seria a mesma que a base de custos do doador se você recebesse a propriedade como um presente durante a vida do doador, porque não há aumento na base. Se o doador comprou a propriedade por US$ 100.000, então sua base de custo seria de US$ 100.000, mesmo que a propriedade agora valha US$ 350.000.
Observação
Revise também sua “base de custo ajustada” na propriedade, porque sua base de custo pode ser reduzida ainda mais por qualquer depreciação que o doador possa ter reivindicado ou reivindicado como deduções fiscais ao longo dos anos.
Novamente, quanto mais baixa for a sua base, maior será o seu ganho se e quando você vender a casa.
Taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo
Você pagaria um imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre a diferença entre a base de custo e o valor da venda se possuísse a propriedade por mais de um ano antes da venda e ganhasse mais do que certos limites. Abaixo desses limites, você não pagaria imposto sobre ganhos de capital.
| Limites de ganhos de capital de 0% | |
|---|---|
| Status de arquivamento | Limites de renda de 0% para 2024 |
| Solteiro | US$ 44.625 |
| Casado arquivando em conjunto | US$ 89.250 |
| Chefe de família | US$ 59.750 |
Os contribuintes pagarão 15% de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo se excederem esses limites de renda. Por exemplo, isso poderia resultar em uma conta de imposto sobre ganhos de capital de $ 37.500 se você vendesse aquela propriedade de $ 100.000 pelo seu valor justo de mercado atual de $ 350.000: $ 350.000 menos sua base de $ 100.000 ($ 250.000) vezes 15%.
Em limites de rendimento muito elevados, a taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo aumenta.Para além destes limites, as mais-valias de longo prazo são tributadas à taxa de curto prazo (20%).
| Limites de ganhos de capital de renda de 15% | |
|---|---|
| Status de arquivamento | Limites de renda de 15% para 2024 |
| Solteiro | US$ 492.300 |
| Casado arquivando em conjunto | US$ 553.850 |
| Chefe de família | US$ 523.050 |
Quando as taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo fazem sentido
A maioria dos contribuintes fica em melhor situação com taxas de longo prazo do que com taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Você paga um ganho de capital de curto prazo de 20% se vender o imóvel depois de possuí-lo por um ano ou menos. Para muitos contribuintes, isso é inferior à taxa de imposto sobre o rendimento normal, que pode ser superior a 20%.
Quando presentear pode ser uma coisa boa
A perda da base intensificada torna a doação durante a vida uma forma menos favorável de transferência de bens, mas ainda pode ser uma excelente estratégia para transferir ganhos de capital antes da venda de um imóvel a um membro da família cujo rendimento esteja sujeito a taxas de imposto mais baixas.
Por exemplo, esse membro da família poderia ganhar até US$ 44.625 em 2024 sem pagar nenhum imposto sobre ganhos de capital se fosse solteiro e mantivesse a propriedade por mais de um ano.Doar o imóvel seria uma forma de escolher uma alíquota de imposto mais favorável sobre investimentos valorizados antes de uma potencial venda.
O que fazer se você recebeu um imóvel
Você tem algumas opções se já recebeu um imóvel como presente:
- Você pode simplesmente ficar com o presente. Você estará sujeito a impostos se vender a propriedade, mas a base aumentará para seus herdeiros se você mantê-la até morrer. Eles podem então vendê-lo e abrigar alguns dos ganhos de capital.
- Você pode devolver a propriedade. A base de custos do doador seria igual à sua base de custos, o que significa que seria a base de custos original ajustada pela depreciação. Eles poderiam então deixar a propriedade para você como uma herança.
- Finalmente, você pode dar o imóvel a outra pessoa, talvez seu filho ou outro parente. Escolha alguém que não estaria sujeito ao imposto sobre ganhos de capital com base em sua renda, caso vendesse. Você também pode doá-lo para uma instituição de caridade, que pode receber todos os ganhos isentos de impostos e você receberá uma dedução fiscal detalhada, sujeita a certas regras.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual formulário do IRS você usa ao pagar impostos sobre uma propriedade doada?
Você preencherá o Formulário 709 do IRS para relatar doações que acionam o imposto sobre doações.
Que documentos você usa ao doar bens para crianças?
Ao dar uma propriedade a membros da família como presente, você pode usar uma escritura de doação para transferir a propriedade.
