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Para alguns proprietários de empresas, o termo “crédito fiscal” significa algo bom, mas eles não têm certeza do que o termo significa ou como os créditos fiscais são diferentes das deduções fiscais.
Como você verá, os créditos fiscais são melhores do que as deduções. Dê uma olhada em alguns dos créditos fiscais mais comuns que as empresas podem usar para reduzir seus impostos.
Créditos fiscais vs. deduções fiscais
Os créditos fiscais são concedidos a empresas e indivíduos como incentivos para determinados tipos de atividades. Por exemplo, as empresas podem obter créditos fiscais pela compra de veículos energeticamente eficientes ou pela construção com materiais “verdes”. Nos casos abaixo, as ações beneficiam a economia, o meio ambiente ou o desenvolvimento empresarial, ou têm outros fins comerciais positivos. Normalmente, um crédito fiscal é oferecido por um período específico.
Os créditos fiscais são superiores, em termos de poupança fiscal, às deduções. Os créditos fiscais são deduzidos do rendimento antes de o rendimento bruto ser determinado. As deduções fiscais são realizadas na próxima etapa do processo tributário, reduzindo o lucro líquido tributável.
Créditos fiscais para compras
Para créditos fiscais para compras comerciais, você deve ter comprado e colocado em serviço (o que significa que começou a usar) o equipamento, veículo ou instalação no ano em que reivindica o crédito fiscal.
Oito créditos fiscais úteis para empresas
Aqui estão mais detalhes sobre os créditos fiscais que você pode usar para ajudá-lo a reduzir sua carga tributária.
Crédito fiscal de retenção de funcionários
Como parte da Lei CARES de 2020, o IRS criou um crédito fiscal de retenção de funcionários para incentivar os empregadores a manter os funcionários em suas folhas de pagamento.
Este crédito fiscal totalmente reembolsável era de 50% dos salários dos funcionários qualificados (até US$ 10.000) pagos após 12 de março de 2020.
A partir de 1º de janeiro, o valor do crédito foi aumentado para 70% dos salários qualificados, incluindo o custo dos benefícios de saúde, com um limite de US$ 7.000 por funcionário por trimestre. Com a aprovação do American Rescue Plan Act (ARPA), os créditos são estendidos até 31 de dezembro de 2021.
Os empregadores que recebem empréstimos do Programa de Proteção ao Cheque de Pagamento (PPP) ainda podem se qualificar para esse crédito fiscal, mas não para salários pagos com os recursos perdoados do PPP. Além disso, as despesas do plano de saúde em grupo podem ser consideradas salários qualificados em algumas circunstâncias.
Créditos fiscais para funcionários pagantes em licença médica e licença familiar
A Lei de Resposta ao Coronavírus das Famílias de 2020 (FFCRA) ofereceu créditos fiscais aos empregadores que concedessem licença médica e licença familiar aos funcionários.
Esses créditos são para empregadores de pequeno e médio porte (aqueles com menos de 500 funcionários) que concedem licença médica remunerada a funcionários que ficaram em casa por causa de sua própria doença ou para alguém que precisava de seus cuidados. Eles também oferecem licença familiar remunerada para os funcionários cuidarem de uma criança.
Os empregadores que pagaram essas despesas podem obter créditos fiscais por parte do custo de fornecer esses pagamentos aos funcionários. Eles podem receber os créditos fiscais diferindo a parte do empregador nos benefícios da Previdência Social sobre os salários dos empregados.
O programa terminou originalmente em 31 de dezembro de 2020, mas o Congresso estendeu os créditos, primeiro até 31 de março de 2021 e depois até 30 de setembro de 2021, no âmbito do ARPA.
Crédito fiscal para cuidados de saúde para pequenas empresas
O Affordable Care Act (também conhecido como Obamacare) inclui um crédito fiscal de seguro saúde para pequenos empregadores para incentivar os pequenos empregadores a oferecer seguro saúde pela primeira vez ou a manter a cobertura que já possuem.
O crédito está disponível para pequenas empresas que pagam pelo menos metade do custo da cobertura única para seus funcionários. Se sua empresa e seu plano atenderem às qualificações, você poderá obter um crédito de até 50% dos prêmios de seguro saúde pagos aos funcionários, mas não para você, como proprietário da empresa.
Para ter direito ao crédito, você deve:
- Ter menos de 25 funcionários equivalentes em tempo integral
- Fazer com que os salários médios sejam inferiores a US$ 54.200 para o ano fiscal
- Pague por esses prêmios usando um acordo qualificado pelo IRS
Dedução de seguro saúde para trabalho autônomo
Se você trabalha por conta própria, pode obter uma dedução fiscal semelhante para você, seu cônjuge e seus dependentes. Esta dedução do seguro saúde autônomo está disponível para os custos de seguro médico, seguro odontológico e apólices de cuidados de longo prazo. Você pode deduzir esses custos até o total da sua renda de trabalho autônomo.
Crédito Fiscal de Pesquisa e Desenvolvimento
Os créditos fiscais para pesquisa e desenvolvimento estão disponíveis há muitos anos, mas os proprietários de pequenas empresas muitas vezes não percebem que podem se qualificar para esses créditos. Este crédito é especificamente para aumentar as atividades de pesquisa. Um único proprietário, parceria ou empresa não pública é elegível.
Mesmo que a sua empresa não realize pesquisas científicas tradicionais, você pode ser elegível a este crédito fiscal para outros tipos de pesquisa, incluindo:
- Desenvolvimento de produto
- Pesquisas ou estudos
- Melhorar a qualidade, confiabilidade ou função do produto
- Melhorando o desempenho dos negócios
Também pode ser aplicado a pagamentos a pesquisadores externos ou funcionários que realizam pesquisas.
As atividades de investigação qualificadas devem ser capazes de demonstrar uma ligação entre as despesas declaradas e a atividade de investigação.
O crédito é de até 20% das despesas de pesquisa qualificada, até US$ 250.000 anuais.
Observação
Leia mais sobre como solicitar o crédito fiscal.
Acesso para Crédito Fiscal para Pessoas com Deficiência
Se você fizer alterações no local da sua empresa para acomodar funcionários e clientes com deficiência, poderá se qualificar para créditos fiscais de acesso para deficientes.
To qualify for this credit, your business must earn $1 million or less and have no more than 30 full-time employees the previous year.
Observação
Sua empresa também poderá obter uma dedução fiscal pela remoção de barreiras arquitetônicas e de transporte para funcionários e outras pessoas. Você pode obter essa dedução além do crédito fiscal descrito acima.
Créditos e deduções fiscais empresariais para “tornar-se ecológico”
Fazer alterações em seus negócios com equipamentos para torná-los mais eficientes em termos energéticos ou mais ecológicos pode beneficiá-lo por meio de créditos fiscais. Além dos créditos fiscais, você também pode ter direito a deduções fiscais para alterações feitas nas instalações de sua empresa.
Por exemplo, o Crédito de Investimento Fiscal sobre Energia Empresarial concede crédito às empresas para a compra ou implementação de atividades de poupança de energia, tais como células de combustível e energia eólica e solar.
Para se qualificar, sua empresa deve possuir ou ter construído o equipamento e ele deve atender a padrões específicos de qualidade e desempenho.
Créditos fiscais para novos veículos totalmente elétricos e híbridos plug-in
Se você comprar um carro novo totalmente elétrico ou um veículo híbrido plug-in, poderá ter direito a um crédito de imposto de renda federal de até US$ 7.500. O valor do crédito varia dependendo da bateria usada para alimentar o veículo. Você não pode usar o crédito de um veículo usado para o seu negócio.
O crédito é para veículos comprados após 31 de dezembro de 2009 e começa a ser eliminado quando pelo menos 200.000 veículos qualificados forem vendidos. Para reivindicar o crédito, use o Formulário 8936 do IRS, Crédito de veículo motorizado com tração elétrica plug-in qualificado.
Observação
O Departamento de Energia dos EUA possui uma lista de todos os veículos qualificados.
Crédito fiscal para oportunidades de trabalho
O Crédito Fiscal para Oportunidades de Trabalho permite que os empregadores obtenham um crédito fiscal comercial para a contratação de novos funcionários em determinadas categorias:
- Veteranos
- Destinatários do TANF (assistência temporária de longo prazo para famílias carentes)
- Destinatários do SNAP (vale-refeição)
- Residentes Comunitários Designados (que vivem em Zonas de Empoderamento ou Condados de Renovação Rural)
- Encaminhamentos de Reabilitação Profissional
- Ex-criminosos
- Destinatários de renda de segurança suplementar
- Jovens funcionários de verão que vivem em Zonas de Empoderamento
O crédito é contra a parte patronal do imposto da Segurança Social dos trabalhadores (6,2% dos salários).
Antes de se inscrever, discuta com seu contador
Todos os créditos fiscais vêm com restrições e qualificações que você deve atender. Você não pode solicitar um crédito fiscal antes de gastar dinheiro na compra ou na atividade, portanto, peça ajuda ao seu contador antes de assumir esse compromisso.
