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Um dos veículos de poupança universitária mais poderosos é o plano de poupança universitária 529. Ele permite que você faça contribuições significativas que se acumulam sem impostos, desde que você siga todas as regras e leis fiscais relevantes. O dinheiro dos planos 529 pode ser usado para pagar quaisquer despesas relacionadas à faculdade, incluindo mensalidades e taxas, hospedagem e alimentação, livros didáticos e computadores usados na escola. O dinheiro pode ser usado para pagar programas de graduação ou pós-graduação.
Há muitas coisas para gostar nos planos 529, mas também há alguns motivos pelos quais pode não ser a melhor opção para você.
Lucros isentos de impostos se usados em despesas qualificadas
Definição ampla de despesas qualificadas
Limites de contribuição elevados
Pode começar a poupar décadas antes de os beneficiários chegarem à escola
Possíveis deduções fiscais estaduais sobre contribuições
Penalidades sobre despesas não qualificadas
Impacto do imposto sobre doações em grandes contribuições
Imprevisibilidade dos retornos do mercado
Aumentos nas mensalidades que excedem o crescimento do mercado
Limites Máximos de Contribuição
O IRS limita as contribuições do plano a não mais do que o necessário para pagar as despesas educacionais qualificadas do beneficiário. Como programas patrocinados pelo estado, cada estado estabelece limites sobre quanto pode acumular em suas 529 contas. A maioria baseia o limite no custo total esperado do ensino superior em instituições elegíveis.
As contribuições podem ser feitas na conta até que o beneficiário tenha US$ 520.000 em Nova York. A conta ainda pode continuar a crescer quando o limite for atingido, mas novas contribuições não serão permitidas.Outros estados têm limites igualmente altos. A Califórnia define o máximo em US$ 529.000 e Michigan permite até US$ 500.000.
Observação
Obtenha uma cópia atualizada do livreto de divulgação de um estado para saber o valor máximo permitido. Esses números mudam de tempos em tempos, portanto, sempre verifique você mesmo antes de tomar qualquer decisão de investimento.
Questões fiscais sobre doações
Você pode economizar muito dinheiro em um plano 529, mas adicionar fundos muito rapidamente pode criar complicações. O imposto sobre doações limita quanto dinheiro pode ser transferido de uma pessoa para outra antes que o IRS se envolva. Os cônjuges que são cidadãos dos EUA podem dar quantias ilimitadas um ao outro, mas as contribuições para um plano 529 para um filho, neto ou outro indivíduo podem ser consideradas presentes, e esses presentes podem afetar seus impostos atuais ou futuros.
Exclusão anual do imposto sobre doações
Os indivíduos podem doar uma determinada quantia todos os anos antes de acionar o imposto sobre doações. Isso é conhecido como exclusão anual e é fixado em US$ 15.000 para o ano fiscal de 2021, aumentando para US$ 16.000 em 2022. O imposto se aplica ao indivíduo que está fazendo o presente, não ao destinatário. Um casal que apresente uma declaração de imposto conjunta poderia doar até US$ 32.000 em 2022 sem acionar um imposto sobre doações.
Dando mais que o máximo
Você é livre para doar mais do que a exclusão de $ 15.000 ou $ 16.000 para a mesma pessoa em um ano, mas deve relatar o presente ao IRS no Formulário 709. Você não terá necessariamente que pagar impostos sobre o presente porque ele pode ser potencialmente coberto pela sua exclusão vitalícia de imposto sobre doações, mas você deve denunciá-lo de qualquer maneira.
Eleição de cinco anos
O IRS permite até cinco anos de 529 contribuições de uma só vez, com potencial para evitar consequências fiscais sobre doações. Você poderia contribuir com $ 75.000 em 2021 ou $ 80.000 em 2022 (ou $ 150.000 ou $ 160.000 para um casal) para o 529 de um beneficiário de uma só vez, mas seu Formulário 709 do IRS deve refletir sua opção de realizar a eleição de cinco anos.
Esta é uma forma poderosa de iniciar um plano de poupança, mas as regras podem ser complicadas. É fácil “sobrepor” presentes acidentalmente e dar demais. A contribuição de doações adicionais dentro do período eleitoral de cinco anos poderá gerar consequências fiscais.
Se a pessoa física que fez a contribuição falecer dentro desse período de cinco anos, seu patrimônio poderá ter que incluir uma parte da contribuição para fins de imposto sobre heranças.
Pagamentos Diretos
Os pagamentos feitos fora de um plano 529 diretamente a uma instituição de ensino superior para despesas de mensalidade geralmente não estão sujeitos a impostos sobre doações. Isso não ajuda muito se você está economizando dinheiro para um recém-nascido, mas pode ser útil para pais ou avós que desejam ajudar enquanto a criança está na escola. Essa estratégia não é perfeita, entretanto, porque é útil apenas para pagamentos de mensalidades.
O dinheiro para hospedagem e alimentação ou outras despesas pode ser tratado como um presente. Lembre-se também de que isso pode afetar a capacidade do aluno de obter ajuda financeira.
Limites de deduções
Outro limite digno de nota é até que ponto você obtém benefícios fiscais no ano corrente. Os arquivadores podem ser elegíveis para uma dedução do imposto de renda estadual sobre contribuições para planos 529 em alguns estados. A disponibilidade de deduções fiscais estaduais varia de acordo com o estado e cada um pode ter regras e limites de dedução diferentes.
O objetivo principal de uma conta 529 é construir ativos para despesas futuras, portanto, você pode não se importar com quais são os limites. Mas é sempre bom saber quanto você pode se beneficiar ao fazer contribuições, e você não quer reivindicar uma dedução que não está autorizado a reivindicar.
Por exemplo, os contribuintes do estado de Nova York que usam um plano 529 de Nova York podem deduzir até US$ 5.000 (ou US$ 10.000 para casais que fazem declaração conjunta) em suas declarações fiscais estaduais.Illinois dobra esses valores (um casal pode deduzir até US$ 20.000) e alguns estados permitem que você deduza o valor total de suas contribuições.
Observação
Alguns estados baseiam o limite no contribuinte que solicita a dedução, enquanto outros aplicam limites separados para cada beneficiário. Contribuir para vários beneficiários pode proporcionar uma dedução total mais elevada.
As contribuições para um 529 além da exclusão do imposto sobre doações podem não se qualificar para uma dedução do imposto de renda federal, mas isso não quer dizer que os benefícios federais sejam inexistentes. Os rendimentos dentro de um 529 não são tributados anualmente e todos os rendimentos podem potencialmente ser isentos de impostos se o dinheiro for usado para despesas qualificadas de ensino superior. É claro que o imposto de renda e as multas podem ser cobrados sobre os rendimentos se os fundos não forem usados para despesas qualificadas.
Consulte um profissional tributário
Os estados costumam fazer alterações nas regras do plano 529. Consulte um consultor fiscal local e um planejador financeiro familiarizado com as regras do seu estado antes de tomar grandes decisões ou agir com seu dinheiro. É sempre melhor prevenir problemas antes que eles aconteçam, consultando um especialista.
