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Existem diferenças sutis entre o que é considerado uma transferência de IRA e o que é considerado uma transferência de IRA. O importante a saber é que, para que a prorrogação seja isenta de impostos, os fundos devem ser depositados na nova conta no prazo máximo de 60 dias a partir do momento em que foram retirados da antiga (a menos que seja uma transferência de administrador para administrador, conforme discutido em mais detalhes abaixo).
Abaixo estão coisas que você precisa saber sobre como funcionam essas prorrogações e transferências de IRA e o que você pode ou não fazer.
Movendo fundos enquanto ainda está empregado
A maioria dos planos de aposentadoria empresariais não permite que você retire fundos do plano enquanto ainda estiver empregado. Para saber se o fazem, você pode ligar para o patrocinador do plano e perguntar se eles permitem o que é chamado de “distribuição em serviço”. O plano não precisa permitir esta opção.
Uma distribuição em serviço é um tipo de transação diferente de um empréstimo ou retirada de dificuldades. Uma distribuição em serviço é uma transação em que você pode transferir uma parte dos fundos do seu plano para uma conta IRA autodirigida enquanto ainda está empregado. Apenas alguns planos permitem isso.
Quando você não estiver mais empregado lá, as regras mudam. Nesse momento, pode fazer sentido transferir fundos do seu plano para uma conta IRA. Para evitar a retenção de impostos, você deve escolher o que é chamado de capotamento direto do IRA onde o cheque é nominal à sua nova instituição financeira como o novo administrador ou custodiante.
Embora a maioria das pessoas pense em uma rolagem de IRA como uma transferência de fundos de um 401(k) para um IRA, há também uma rolagem reversa em que você transfere o dinheiro do IRA de volta para um plano 401(k). Se você tem pequenas contas IRA em muitos lugares e seu plano de empregador oferece boas opções de fundos com taxas baixas, usar essa opção de rollover reverso pode ser uma forma de consolidar tudo em um só lugar.
As obrigações fiscais ao transferir fundos do plano do empregador para o IRA
Se uma distribuição de rolagem elegível for paga diretamente a você, 20% dela deverá ser retida para impostos federais. Isso é enviado diretamente para o IRS. Isso se aplica mesmo se você planeja transferir a distribuição para um IRA tradicional. Você pode evitar essa retenção obrigatória de impostos escolhendo uma opção de rolagem direta, em que o cheque de distribuição é pago diretamente à sua nova instituição financeira.
Transferindo fundos de um IRA para outro IRA
Uma transferência de IRA ocorre quando você transfere fundos de IRA de uma instituição financeira diretamente para outra, geralmente entre contas semelhantes (como um IRA tradicional em um custodiante pode ser transferido para um IRA tradicional em um novo custodiante). Contanto que não haja distribuição a pagar a você, a transferência será isenta de impostos.
Usando fundos IRA isentos de impostos se depositar de volta no IRA
Se você retirar fundos de um IRA e, posteriormente, depositá-los novamente em seu IRA dentro de 60 dias, a transação não será tributada. Você só pode fazer esse tipo de transferência IRA uma vez em qualquer período de 12 meses. Esta disposição de um por ano não se aplica a transferências de administrador para administrador, em que o dinheiro é enviado diretamente de uma instituição para outra.
Você poderia usar esta provisão de 60 dias para “pedir emprestado” fundos do seu IRA por um curto período de tempo. No entanto, se qualquer parte da distribuição não for reembolsada dentro de 60 dias e você tiver menos de 59 anos e meio, isso será considerado uma retirada antecipada do IRA, sujeito a impostos e multas, a menos que você possa se qualificar para uma exceção.
Usando um rollover para mover parte da conta
Felizmente, as prorrogações do IRA não são uma proposta de tudo ou nada. Você pode usar uma transferência de IRA para transferir uma parte de seus fundos de um IRA para outro ou, uma vez aposentado, para transferir parte de um plano de aposentadoria da empresa para um IRA.
Herdando e transferindo para sua própria conta
Se você herdar um IRA tradicional de seu cônjuge, poderá transferir os fundos para seu próprio IRA ou optar por intitulá-lo como um IRA herdado. Existem prós e contras em fazer isso de qualquer maneira.
Se você herdar um IRA tradicional de alguém que não seja seu cônjuge, não poderá transferi-lo ou permitir que ele receba uma contribuição de prorrogação. Você deve retirar os ativos IRA dentro de um período de tempo especificado de acordo com as regras de distribuição mínima exigida (RMD).
Requisitos mínimos de distribuição exigidos para rollover
Os valores que devem ser distribuídos durante um determinado ano de acordo com as regras de distribuição mínima exigidas não são elegíveis para tratamento de prorrogação de IRA. No entanto, você pode distribuir cotas de investimentos do seu IRA para satisfazer os requisitos do RMD. Essas ações podem então permanecer investidas em uma conta de corretagem que não seja de aposentadoria. Quer você distribua dinheiro ou ações, qualquer valor distribuído de seu IRA será relatado em um 1099-R e incluído em sua declaração de imposto de renda como receita.
Relatório de transações de rolagem na declaração de imposto
As rolagens de IRA são relatadas em sua declaração de imposto de renda, mas como uma transação não tributável. Mesmo que você execute corretamente uma rolagem de IRA, é possível que o administrador ou custodiante do seu plano relate isso errado no 1099-R que eles emitem para você e para o IRS. Já vi isso ocorrer muitas vezes em minha carreira.
Se o seu custodiante relatou a transação incorretamente e você entregar a documentação ao seu contador sem explicar a transação a ele, ela poderá ser informada incorretamente na sua declaração. Para garantir que você não pague impostos sobre uma rolagem ou transferência de IRA, explique cuidadosamente qualquer rolagem ou transferência de IRA ao seu preparador de impostos ou verifique novamente toda a documentação se você preparar sua própria declaração.
Rolagem de fundos após impostos para um Roth IRA
Decisões fiscais recentes confirmam que o dinheiro após os impostos em um plano de empresa qualificado pode ser transferido para um Roth IRA. Esta é uma ótima opção, pois o dinheiro do Roth IRA cresce sem impostos e você não precisará de distribuições obrigatórias de um Roth.
Transferindo ações da empresa do plano para IRA
Você poderá usar uma regra tributária especial para distribuir ações da empresa fora do plano quando estiver aposentado ou não trabalhar mais lá. É uma opção de distribuição chamada Apreciação Líquida Não Realizada (NUA). Alguns 401(k)s podem permitir que você transfira ações existentes diretamente para um IRA. Muitas instituições exigem que os fundos vão para o seu IRA em dinheiro, em vez de ações. Verifique com o custodiante financeiro do plano 401 (k) quais opções de distribuição são permitidas.
Perguntas frequentes (FAQ)
Sou obrigado a transferir meu 401 (k) para um IRA depois de deixar meu emprego?
Transformar seu 401 (k) em um IRA não é sua única opção. Ainda assim, para evitar o pagamento de impostos e multas, você desejará manter esse dinheiro em seu plano atual se seu empregador permitir, transferi-lo para um novo IRA, transferi-lo para um IRA existente ou transferi-lo para outro 401 (k). Se você reter fundos 401 (k) ou IRA nos últimos 60 dias, estará sujeito a impostos e a uma multa de 10% se tiver menos de 59 anos e meio.
Posso ter mais de um IRA?
Você pode ter mais de uma conta IRA. Por exemplo, você pode ter um IRA tradicional e um Roth IRA. Os limites do valor com que você pode contribuir para um IRA se aplicam a todas as contas IRA que você possui. Para os impostos de 2022, o limite de contribuição do IRA é de US$ 6.000 para pessoas com menos de 50 anos e US$ 7.000 para pessoas com 50 anos ou mais.
Posso transferir meu IRA quantas vezes quiser?
O IRS impõe limites à quantidade de acúmulos que você pode fazer. Você só pode fazer uma transferência de um IRA para outro ou para o mesmo IRA em qualquer período de 12 meses. Existem algumas exceções a esse limite.
